НДС

[Lyashuk]

1. Во 2-м квартале у компании нет никакого дохода, только расходы (работали только несколько дней в июне).

С третьего квартала компания может переходить на поквартальный отчёт и уплату НДС?

2. В 3-м квартале компания получила счета за товар на сумму 250 000 руб. (НДС, 10%). Счета не оплачены, товар получен и роздан бесплатно.

Расходы (оплаченые счета):
Аренда - 40 000 руб. (НДС-18%)
Распространение - 117 000 руб. (НДС-0%)
Транспортные расходы - 30 000 руб. (НДС-18%)

Доходы:
Реклама - 147 000 руб. (НДС-18%)

За 3-й квартал у компании убыток.

Должнна ли компания уплатить за 3-й квартал НДС в сумме 22423,73 руб. ?

[Lyashuk]

Или можно в 3-м квартале не платить НДС?
А подать заявление по 145 статье на освобождение от НДС (до 20 октября),
и с 1 ноября работать без НДС?

[konsyl]

Право перехода на поквартальную уплату НДС приведено в п.6 ст.174: "Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, вправе уплачивать налог исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнении, в том числе для собственных нужд, работ, оказании, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом".
Право на освобождение от уплаты НДС прописано в ст.145, как абсолютно верно заметил Lyashuk.

[Lyashuk]

2. В 3-м квартале компания получила счета за товар на сумму 250 000 руб. (НДС, 10%). Счета не оплачены, товар получен и роздан бесплатно.

На эту сумму 25 000 руб. (НДС-10%) можно меньше НДС уплатить в 3-м квартале?
Фактически товар отгружен нам,
и у нас его уже нет (реализовали - раздали бесплатно).
Только не уплатили пока ничего мы поставщикам за этот товар, висит долг на нас.

[konsyl]

Факт оплаты роли не играет, если вас это интересует. Вот только Вам придется заплатить НДС в бюджет со стоимость переданных безвозмездно товаров.

[Lyashuk]

3-й кв.
Расходы, неоплаченные - 250 000 руб. (НДС-10%), НДС - 25 000 руб.
Расходы, оплаченые - 70 000 руб. (НДС - 18%), НДС - 10677,97 руб.
Доход - 147 000 руб. (НДС - 18%), НДС - 22423,73 руб.

За третий квартал нужно:
1. Не платить НДС (25 000 + 10677,97 = 35677,97 больше чем 22423,73 руб.)
2. Платить НДС - 11745,76 руб. (22423,73 - 10677,97 = 11745,76 руб.)
3. Платить НДС - 22423,73 руб.

Какой из трех вариантов правильный?

[konsyl]

Хм... это что, викторина? Вы ответы на свои вопросы хоть читаете?

[Lyashuk]

Вот только Вам придется заплатить НДС в бюджет со стоимости переданных безвозмездно товаров.

То есть в 3-м квартале надо уплатить:
Расходы, неоплаченные - 250 000 руб. (НДС-10%), НДС - 25 000 руб.
(розданые бесплатно журналы)

25 000 руб. - брать на себя?
Это не двойное налогообложение?

Тот кто мне продал товар должен будет с этой суммы уплатить НДС,
и еще и мне?

Платить, то мы им будем за товар (позже)...

[Lyashuk]

Хм... это что, викторина? Вы ответы на свои вопросы хоть читаете?

Читаю. Но получается, что все три варианта не правильные!

[konsyl]

И что, что вы будете платить за товар? ПРодавец уплатит налог с реализации, равно как и вы уплатите налог с реализации (в виде безвозмездной передачи), но вы то получите вычет в размере НДС, уплаченного продавцу. Де-факто в бюджет попадает одна сумма налога.
И в Вашем примере я не совсем понял, при чем тут доход? Или вы таким образом обозначили объем реализации? Если это так, то получается, что вы реализовали товара на 147 тыс., а приобрели на 320 тыс. В итоге у вас к уплате в бюджет получается 22,4 тыс. рублей, к возмещению - 10,7 тыс.руб. и 25 тыс. рублей. Итого у вас к возмещению 13.3 тыс.

[Lyashuk]

Факт оплаты роли не играет, если вас это интересует. Вот только Вам придется заплатить НДС в бюджет со стоимость переданных безвозмездно товаров.

Не совсем понимаю.
Компания купила журналов, на сумму 250 000 руб. (НДС-10%).
При покупке, была уплачена сумма с НДС, т.е. 25 000 руб. НДС уже оплачено.

Если теперь компания раздает бесплатно эти журналы, которые купила,
то ей надо опять платить НДС?

[Lyashuk]

И что, что вы будете платить за товар? ПРодавец уплатит налог с реализации, равно как и вы уплатите налог с реализации (в виде безвозмездной передачи), но вы то получите вычет в размере НДС, уплаченного продавцу. Де-факто в бюджет попадает одна сумма налога.

Для примера:
Если в течение квартала был куплен журнал за 100 000 руб. (НДС -10%),
потом отдан безвозмездно,
то компании платит НДС - 10% - 100 000 руб. за этот журнал.

Получается: 10 000 к оплате за реализованные журналы, 10 000 к возмещению за купленные
и в итоге надо заплатить в этом случае НДС 0 руб. за квартал?

[Lyashuk]

И в Вашем примере я не совсем понял, при чем тут доход? Или вы таким образом обозначили объем реализации? Если это так, то получается, что вы реализовали товара на 147 тыс., а приобрели на 320 тыс. В итоге у вас к уплате в бюджет получается 22,4 тыс. рублей, к возмещению - 10,7 тыс.руб. и 25 тыс. рублей. Итого у вас к возмещению 13.3 тыс.

Суть. Компания покупает журнал (платит деньги за печать),
но раздает его бесплатно, пытаясь жить за счёт рекламы в этот журнал.

Доход - 147 000 руб., в моём примере, это деньги упавшие на счёт за счёт рекламы (НДС-18%).

В итоге у вас к уплате в бюджет получается 22,4 тыс. рублей, к возмещению - 10,7 тыс.руб. и 25 тыс. рублей. Итого у вас к возмещению 13.3 тыс.

3-й кв.
Расходы, неоплаченные - 250 000 руб. (НДС-10%), НДС - 25 000 руб.
Расходы, оплаченые - 70 000 руб. (НДС - 18%), НДС - 10677,97 руб.
Доход - 147 000 руб. (НДС - 18%), НДС - 22423,73 руб.

(25 000 + 10677,97) - 22423,73 = 13 254 руб. к возмещению.

То есть за 3-й квартал мне не надо платить НДС!
Правильно!?

[konsyl]

Если честно, то мне влом опять смотреть Ваши цифры. Если они не изменились по сравнению с предыдущим примером, то НДС платить не надо, т.к. вы купили больше, чем продали (это чтоб понятней было).

[Lyashuk]

Если честно, то мне влом опять смотреть Ваши цифры. Если они не изменились по сравнению с предыдущим примером, то НДС платить не надо, т.к. вы купили больше, чем продали (это чтоб понятней было).

Цифры не изменились!
Спасибо, уважаемый konsyl!

На самом деле мой вопрос должен был быть таким!
"за квартал мы купили больше чем продали, надо ли платить НДС"
И ответ "Нет"

[konsyl]

НЗЧТ...