Тема: Несколько вопросов на разные темы

Добрый день всем. ООО на УСН (15%). Если кто-то сможет помочь, буду очень рада и заранее благодарна. У меня вопросы на разные темы, а именно следующие : Какими документами оформляется выплата дивидендов учредителю (он в единственном числе) и существует ли предельный размер таких выплат? Можно ли произвести выплаты на данный момент за 2006год или поезд уже ушел? Облагаются ли НДФЛ сверхнормативные выплаты за счет чистой прибыли по расходам: на компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях и суточные ? Начисляются ли страховые взносы в ПФР на сверхномативные выплаты за счет чистой прибыли?

Какими документами оформляется выплата дивидендов учредителю (он в единственном числе)

Решение учредителя, платежные документы.

и существует ли предельный размер таких выплат?

Прочтите все же ст.29 14-ФЗ.

Можно ли произвести выплаты на данный момент за 2006год

Можно.

Суточные, сверх нормы, облагаются НДФЛ.

на сверхномативные выплаты за счет чистой прибыли?

Впервые слышу про "сверхнормативные выплаты за счет чистой прибыли".

Сообщение от VEM

Решение учредителя, платежные документы.Прочтите все же ст.29 14-ФЗ.Можно.

Суточные, сверх нормы, облагаются НДФЛ.Впервые слышу про "сверхнормативные выплаты за счет чистой прибыли".

Возможно, я неточно выразилась. Не сверхнормативные , а просто выплаты за счет чистой прибыли?

за счет чистой прибыли по расходам: на компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях

компенсация за использование личного а/тр в служебных целях списывается на расходы предприятия и вычитается из налогооблагаемой базы...и не облагаются НДФЛ

Возможно, я неточно выразилась. Не сверхнормативные , а просто выплаты за счет чистой прибыли?

тон, нет, не начисляются.

Сообщение от Пономарева

компенсация за использование личного а/тр в служебных целях списывается на расходы предприятия и вычитается из налогооблагаемой базы...и не облагаются НДФЛ

Про компенсацию в пределах норматива я знаю, а меня интересует сумма компенсации, выплачиваемая сверх норматива за счет чистой прибыли организации? Как здесь быть с НДФЛ и взносами в ПФР ?

меня интересует сумма компенсации, выплачиваемая сверх норматива за счет чистой прибыли организации? Как здесь быть с НДФЛ и взносами в ПФР ?

Налоговики упорно считают, что НДФЛ удерживать надо. Хотя суды им неоднократно указывали, что нет.

С ПФР все проще: раз из прибыли - нет ЕСН и, как следствие, ПФР тоже нет.

Сообщение от Cooler

Налоговики упорно считают, что НДФЛ удерживать надо. Хотя суды им неоднократно указывали, что нет.

С ПФР все проще: раз из прибыли - нет ЕСН и, как следствие, ПФР тоже нет.

Я тоже читала это в п. з ст. 236 НК, но берут сомнения. Это значит, что любые выплаты за счет чистой прибыли не облагаются ПФР ? А если это премия ко дню рождения ?

А если это премия ко дню рождения ?

Из чистой прибыли, следовательно, без ЕСН и ПФР.

Сообщение от VEM

Из чистой прибыли, следовательно, без ЕСН и ПФР.

Посомневалась и позвонила в налоговую по поводу ЕСН и взносов в ПФР. Они сказали, что п.3 ст. 236 (выплаты и вознаграждения за счет чистой прибыли не признаются объектом налогообложения ЕСН и ПФР) предусмотрен для тех организаций, которые работают на ОСНО, а поскольку мы ООО на УСН- то это не для нас, и мы должны на все выплаты производить отчисления в ПФР. Где же все-таки истина?

п.3 ст.236" ...не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде". ИМХО, не признаются и для УСН, но давайте подождем, может будут и другие мнения.

Они сказали, что п.3 ст. 236 (выплаты и вознаграждения за счет чистой прибыли не признаются объектом налогообложения ЕСН и ПФР) предусмотрен для тех организаций, которые работают на ОСНО, а поскольку мы ООО на УСН- то это не для нас, и мы должны на все выплаты производить отчисления в ПФР.

Извиняюсь, был невнимателен, не заметил, что у Вас УСН.

Да, есть такое мнение налоговиков и оно очень устойчивое.

Одна аудиторская фирма сумела оспорить его аж в Президиуме ВАС, но большого шума это решение не произвело и налоговиков, как видим, не поколебало.

Где же все-таки истина?

Известно, где... Скорее всего, в суде. Изучайте Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 26 апреля 2005 г. N 14324/04 - глядишь, поможет.