Отложен.налог.обязат перевод на русский

[kuskov1981]

Столкнулся с отлож. налог. обязат. впервые и мне непонятно отражение его в отчетности. Приведу условный пример, что бы было более понятно моё непонимание))):
На конец отчетного периода на счете К99 образовалась прибыль в размере 40 000 рублей
Двумя неделями ранее у меня появилось отложенное налоговое обязательство (купили компьютерную программу без исключительных прав на нее) – в размере 5,409 (Д68 К77)
Условный расход по налогу на прибыль составляет 9 600 = 40 000х24%, я делаю проводку Д99 К68.
И чистая прибыль составляет 30 400 = 40 000-9 600

Не понимаю я следующего:
По балансу чистая прибыль 30 400 (К99)
А в отчете о прибылях и убытках получается 24 991 = 30 400 – 5,409
Это так и должно быть?? по-моему я чего-то не так понимаю!((

[Аноним]

В форме № 2 Отчет о прибылях и убытках по строке текущий налог на прибыль должна стоять сумма налога по налоговой декларации. В Вашем случае это разница между К68 и Д68, т.е. 9600-5409=4191.
В строке 140 - 40000
142 - 5409
150 - 4191
Чистая прибыль 40000-5409-4191= 30400, как на сч99

[kuskov1981]

спасибо

[kuskov1981]

А у меня у другой организации убыток сформировался, как быть в этой ситуации???
Д68.4.2 К 68.4.2 4724,61(Дебет-Кредит)
т.е. эта сумма не участвует в расчетах, а отчет о прибылях уже сошелся и в итоге убыток. Если эту сумму(4724,61) ставлю в строку 150 со знаком минус то отчет не идет, как впрочем и со знаком плюс. Нужна еще какая-то проводка? Спасибо!!!!

[kuskov1981]

Все получилось! В строке 150 стоит сумма со знаком минус - это нормально???!

[kuskov1981]

Уважаемые коллеги. Опять вопрос по "старой теме". У меня на конец 3 кв.07 года на Д99.2 и на Д99.3 есть сальдо - ничуть не меньше 65 000 руб. В 4 квартале оборотов по этим счетам нет - прибыли нет. Но меня смущает, то что эти остаточки увеличивают мой убыток с 20 000 руб. до 85 000 руб., и реформируется на 84 счет именно 85 000руб. И главное все правильно получается все нарастающим итогом, но я делаю Прибыли/Убытки на 4 кв.07г. и в этом квартале оборотов по этим счетам не было!! Мне в отчет надо включать эти суммы как "расходы не уменьшающие налогооблагаемую базу"???
Помогите разобраться!!! Спасибо.

[kaso]

Мне в отчет надо включать эти суммы

kuskov1981, о каком отчете идет речь? О Форме 2? Туда расходы "из прибыли" не включаются.
А в балансе они уменьшают нераспределенную прибыль.

[kuskov1981]

о каком отчете идет речь? О Форме 2?

Да, форма №2, в попыхах не написал что за отчет))

Туда расходы "из прибыли" не включаются

Если их не включать у меня не идет чистая прибыль?!!

Строка 140(прибыль/убыток до налог. ) Ф2 = Д99.1 - 20 000руб. Остатки по Д99.2 и на Д99.3 в общей сложности 65 000руб. Т.е. Д99 = 85 000руб. получается что этот остаток есть не что иное как прибыль/убыток чистый, и в форме №2 мне надо на него выйти. Но только как это выходит, в 3кв.07 я заплатил налог на прибыль 25 000руб., адм.штрафы 40 000 руб. и они теперь мне увеличивает убыток 4кв.07?

[kaso]

Строка 140(прибыль/убыток до налог. ) Ф2 = Д99.1

kuskov1981, вовсе нет. В строке 140 должна быть сумма результата по 90 счету и результата по 91 счету.

Смысл формы 2 - результат отчетного периода - результат РАБОТЫ. В нем не учитываются выплаты, производимые из Дт 99 счета.

А все, что по дебету счета 99 - это расходы из прибыли (кстати, они произведены у Вас по решению учредителей? ). И учтутся они у Вас только в балансе (Форма 1).

[kuskov1981]

kuskov1981, вовсе нет. В строке 140 должна быть сумма результата по 90 счету и результата по 91 счету.

Полностью с Вам согласен. Так оно и есть у меня. По Д99.1 отражается разница 90 и 91 счетов.

kuskov1981 Смысл формы 2 - результат отчетного периода - результат РАБОТЫ. В нем не учитываются выплаты, производимые из Дт 99 счета.

Здесь я тоже это понимаю. Но что тогда отражать в строке 190 формы№2? Потому как чистая прибыль по этой строке должна совпадать с сальдо на конец года по 84 счету? Из выплат 99 счета у меня налог на прибыль за 3 кв.07 года(Д99.2 К68.4 правильной проводкой я его начислил?), и теперь на эту величину увеличивается убыток за 4 кв.07?? Если на цифрах то так все выглядит:
Д.99.2 имеет остаток 65 000руб. (ну т.е. как остаток, налог мы заплатили), на начало 4 кв.07, по результатам 4 кв.07 убыток 20 000 руб. и эти цифры на конец 4 кв.07 складываются(!) что дает результат 85 000 руб. убытка. И эта сумма реформируется на счет 84? В 1С работаю. Что я не так делаю?

[kaso]

Потому как чистая прибыль по этой строке должна совпадать с сальдо на конец года по 84 счету

Не должна!!
По Ф-2 отражается убыток ТЕКУЩЕГО года. А все, что "из прибыли", по большому счету должно платиться или с Дт 84 счета (тогда попадет только в баланс), или с Дт 91 (вот тогда попадет и в Ф-2).

Д99.2 К68.4 правильной проводкой я его начислил?

Да, верно (если без ПБУ 18).

дает результат 85 000 руб. убытка

Все верно. По учету в дебете 99 у Вас будет 85000 руб. Но в форме 2 убыток будет без расходов "из прибыли".

[kuskov1981]

Первый год работаю с ОНО, и во время отчености обязательно что-нибудь, для себя, новое окрываю. Сейчас такой случай: на начало года по К77 есть остаток 4056,87, теперь когда составляю Отч.о ПУ получается что чистая прибыль не идет на сумму сальдо. И вроде как правильно это: Прибыль до Налогов идет нормально, а далее, в стр.142 стоит сумма - 2704,59руб. (сальдо по К77 -на 31.03.08), а в стр.150 сумма - 1352,28руб. (текущий налог на прибыль - эта сумма сформ. в результате списания ОНО (по 450,76руб. * 3 мес). В результате сложения получ.= 4056,87руб.Все правильно, а чистая прибыль не идет на сумму! Что делать?
Спасибо

[kuskov1981]

Подскажите, друзья, просто горю. Голову уже себе сломал. Что получается для правильного отражения текущего налога на прибыль, если есть остаток по К77 то должен быть и по Д68.4? Как все должно выглядить, помогите пожалуйста.