 |
Купля-продажа с отсрочкой оплаты. -> проценты?
Вот какая ситуация...Заключили договор купли-продажи с отсрочкой платежа, по нему поступили товары, скажем 1 января 2003 года. Оплатить нужно было в теч-е 90 дней. Оплатить мы не успели, и поставщик "предложил" за все время от момента поставки начислить % по задолжности. Подскажите какие нужно сделать проводки, чтобы отразить это начисление, пожалуйста.
У вас возник заем в форме отсрочки оплаты долга, возникшего из другого договора - замена (новация) долга в заемное обязательство.
Дт-41; Кт-60 - поступил товар.
Дт-19: Кт - 60 - НДС по по поступившему товару.
Дт - 60; Кт-66 - получен краткосрочный заем в форме отсрочки оплаты долга.(т.е. вы переводите сумму задолженности в заем)
Дт-91.2; Кт-60 - начислены проценты по займу.
Дт-66; Кт-51 - возврат займа.
Дт-60; Кт-51 - перечислены проценты.
При налогообложении проценты учитываете в пределах ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной в 1,1 раза.
В данном случае, необходимо заключить соответствующий договор о переоформлении в краткосрочный заем. Т.к. товар приобретен в прошлом квартале, то, в договоре надо оговорить при наступлении каких условий начисляется процент. Проценты в расход с того месяца, в котором истек срок оплаты.
СNadehzda.
Добавлю только, что, если Вы установите %% выше ставки ЦБ, то у продавца это превышение облагается НДС (20/120-х)..
Nadehzda, <b>Денис В.</b>, Спасибо.
А если продавец - инофирма и % платяться в валюте, то какую ставку можно использовать и что бывает за превышение/уменьшение ставки ЦБ в этом случае?
Только ИМХО:
Налоговая база увеличивается на суммы ПОЛУЧЕННЫЕ...
Про включение или невключение в таможенную контрактную стоимость при уплате НДС сказать не могу.. есть разные соображения, однако импортом не занимался... но прямо из НК включение %% в ТС не следует.
парнишка, ИМХО, легче это оформить как штрафные санкции по договору купли-продажи.
С уважением.
Abra, Т.е. Д91К60?
парнишка, да.
С уважением.
Понял. Спасибо.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
