Налог на прибыль по филиалу и изменение пропорции распределения

[AidanPryde]

Господа, подскажите, пожалуйста, правильный алгоритм расчета авансовых платежей по филиалам в первом квартале текущего года, если по итогам 4 квартала прошлого года изменилась пропорция распределения налоговой базы. Пример:

По итогам 9 месяцев прошедшего года доли филиалов - 50/50
По итогам прошедшего года доли филиалов 10/90
Какую пропорцию нужно использовать для расчета авансовых платежей на 1 квартал текущего года?

НК говорит о том, что сумма ав. платежей по налогоплательщику в целом за 1 квартал текущего года равна сумме ав. платежей за 4 квартал предыдущего года, но никак не затронут вопрос возможного изменения пропорции распределения и в связи с этим возможного изменения авансовых платежей в разрезе филиалов..

[mvf]

сумме ав. платежей за 4 квартал предыдущего года

Не совсем так. Дословно: сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода

Т.е. в 1 кв. платим столько же, сколько и в 4-ом.

[AidanPryde]

Не совсем так. Дословно: сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода

Т.е. в 1 кв. платим столько же, сколько и в 4-ом.

Ух ты! Дошло.. Спасибо огромное!

[AidanPryde]

Не совсем так. Дословно: сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода

Т.е. в 1 кв. платим столько же, сколько и в 4-ом.

Извините, поспешил Думал, что понял, а на самом деле не понял. По налогоплательщику вцелом авансовый платеж, подлежащий уплате в 1-ом квартале, равен подлежащему к уплате в 4 кв. прошлого года. Если изменяется пропорция по итогам 4-ого квартала, сумма авансового платежа по налогоплательщику ВЦЕЛОМ не изменится (действительно, какая разница - 50+50 или 90+10?). А вот что касается авансовых платежей конкретного филиала при изменении пропорции - эта тема никак не освещена..

[СовсемБухгалтер]

Мы уплачиваем ав.платежи по обособленным подразделениям в той же сумме, которая указана в декларации за 9 месяцев.
Хотя в ст. 288 об этом в прямую не говорится

[lisss]

никакие пропорции менять не надо..
в вашем лицевом счете (в налоговых) при сдаче декларации за 9 мес авансовые платежи проставляются одни и те же на 6 месяцев вперед!!!!
во всех налоговых..

[AidanPryde]

никакие пропорции менять не надо..
в вашем лицевом счете (в налоговых) при сдаче декларации за 9 мес авансовые платежи проставляются одни и те же на 6 месяцев вперед!!!!
во всех налоговых..

Господа, понятно, что так делается. И всегда так делалось. Но из НК это напрямую не следует.. Вот и все. Вопрос снимается.