Договор добровольного коллективного страхования

[Shall]

Уважаемые специалисты!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Заключили "Договор обязательного коллективного страхования от несчастных случаев".
Страховые случаи: а)смерть застрахованного лица;
б) постоянная утрата трудоспособности.
Срок договора - 1 год.

1) Можно ли включить сумму страховки в состав расходов и уменьшить н\о прибыль?
Права ли я, полагая, что это можно сделать по ст 255 "Расходы на оплату труда" п 16, абзац 6 и 10?
2) Раз по этой статье, то надо начислять ЕСН, ПФ, НС, НДФЛ ?
А в ст 238 п 7 эти суммы не подлежат налогообложению.
А что с НДФЛ ?

Заранее благодарю всех откликнувшихся.

[aleb80]

А с каких пор, данный вид страхования стал обязательным? Может как в теме написано, это добровольное страхование?

[Shall]

Прошу прощения, конечно, опечатка. Заключен "Договор добровольного коллективного страхования от несчастных случаев".

[aleb80]

В соответствии с п. 16 ст. 255 к расходам на оплату труда относятся суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ, на ведение соответствующих видов деятельности в РФ

Налог на доходы физических лиц

Согласно п.1 ст. 213 при определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением соответствующих страховых случаев:
• по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни , заключенным на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет не предусматривающим страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов (за исключением страховой выплаты, предусмотренной в случае наступления смерти застрахованного лица), в пользу застрахованного лица.
Суммы страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы страховых выплат не превышают сумм, внесенных физическими лицами страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату заключения указанных договоров. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по налоговой ставке, предусмотренной п. 2 ст. 224

Единый социальный налог

В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 238 не подлежат налогообложению
суммы платежей (взносов) налогоплательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц,
суммы платежей (взносов) налогоплательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей.

[Shall]

aleb80 , получается, что включаю в затраты для уменьшения н\о прибыли по ст "Расходы на оплату труда", а налоги с этой оплаты не начисляю?
По поводу НДФЛ. Речь идет не о страховой выплате, а о сумме платежа, уплаченного нами страховой компании.

[aleb80]

aleb80 , получается, что включаю в затраты для уменьшения н\о прибыли по ст "Расходы на оплату труда", а налоги с этой оплаты не начисляю?
По поводу НДФЛ. Речь идет не о страховой выплате, а о сумме платежа, уплаченного нами страховой компании.

Да это расходы по оплате труда. Вы платите страховую премию страховой организации, сотрудники в данном случае не получают дохода. При наступлении страхового случая, работник получит страховую сумму. Вот про эту страховую сумму я и написал, она подпадает под п.1 ст. 213.
Поэтому учитывайте расходы в составе "Расходов на плату труда", база по ЕСН и НДФЛ отсутствует.

[Shall]

aleb80, спасибо.

[janed72]

aleb80, а может еще подскажете проводочки? а то я в первый раз с таким сталкиваюсь

[aleb80]

Прповодки:
Д-т 76 К-т 51 (оплачен страх.премия)
Д-т 97 К-т 76 (отнесено в состав расходов будущих периодов)
Д-т 20,23,29,30 и т.д. К-т 97 (списание РБП в течение срока действия договора)

Если наступил страховой случай:
Д-т 51 К-т 76 (перечислена страховая сумма)
Д-т 76 К-т 91 (отражена страховая сумма в составе доходов)

[janed72]

aleb80, спасибо.