Тема: Телевизор и dvd проигрыватель

Помогите, пожалуйста, если мы купили телевизор и dvd - проигрыватель с расчетного счета за счет чистой прибыли. НДС тоже к зачету нельзя? А ндфл не угрожает?

НДС нельзя. НДФЛ кому именно может угрожать? Вы все это кому-то подарили?

Да сейчас искала по поиску на форуме - с выгоды руководителя ндфл.

olga_buh, Вы подарили все это директору?

А если телевизор дорогой его ведь и амортизировать надо или нет?! Что то я совсем запуталась.

Нет директору мы не дарили.

Тогда с какой радости собираетесь с директора удерживать НДФЛ?

Сообщение от olga_buh

Нет директору мы не дарили.

Тогда откуда возьмется НДФЛ?

Тогда с какой радости собираетесь с директора удерживать НДФЛ?

Sorry, торможу. Начиталась форума.

Люди, а как вообще все это реализовать, помогите, пожалуйста, какие проводки будут? Телевизор стоит 99 000,00 руб.

в бухучете амортизируете, в налоговом - нет

"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 34


Вопрос: Можно ли приобрести оборудование (основные средства) за счет чистой прибыли предприятия? Как начисляется амортизация на такое оборудование? Как отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете?


Ответ: Возможность использования чистой прибыли на нужды общества помимо выплаты дохода (дивидендов) должна быть предусмотрена уставом общества. Решение о ее использовании на покупку оборудования (основных средств) должно быть оформлено протоколом собрания учредителей (акционеров), одобряющим сделку. Такая операция отражается по дебету счета 84, субсчет "Нераспределенная прибыль", и кредиту счетов 75, 84, субсчет "Фонд накопления".

В соответствии с п. 17 положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01 стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации, если иное не установлено данным Положением. ПБУ 6/01 не предусматривает особенностей амортизации для основных средств, приобретенных за счет чистой прибыли.


Пример. Общество за 2004 г. получило чистую прибыль - 800 000 руб. По решению собрания акционеров половина денежных средств направлена на выплату дивидендов. Остальная сумма - на покупку основного средства стоимостью 826 000 руб. (в том числе НДС - 126 000 руб.).

Д-т 84, субсчет "Нераспределенная прибыль", К-т 75, субсчет "Расчеты по выплате дивидендов" - 400 000 руб. - направлена чистая прибыль на выплату дивидендов акционерам;

Д-т 84, субсчет "Нераспределенная прибыль", К-т 84, субсчет "Фонд накопления" аналитический счет "Фонд накопления образованный" - 400 000 руб. - направлена чистая прибыль на покупку основного средства;

Д-т 08, К-т 60 - 700 000 руб. (826 000 - 126 000) - отражены затраты на покупку основного средства;

Д-т 19, К-т 60 - 126 000 руб. - учтен НДС от стоимости основного средства;

Д-т 01, К-т 08 - 700 000 руб. - принято к учету основное средство.

Допустим, срок полезного использования основного средства составляет 6 лет. Бухгалтер ежемесячно начисляет амортизацию:

Д-т 20, К-т 02 - 9722,22 руб. (700 000 руб. : 6 лет : 12 мес.) - начислена амортизация.

Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом в целях исчисления налога на прибыль признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации.

Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 руб.

Таким образом, в налоговом учете основные средства, приобретенные за счет чистой прибыли, учитываются в обычном порядке. Налоговый кодекс Российской Федерации для целей налогового учета также не предусматривает особенностей амортизации для таких основных средств.


Ю.Кольцов

ООО "ЮВК Аудит"

Подписано в печать

24.08.2005




Посмотрите, пожалуйста, так делать?

Наше предприятие ведь еще не получило чистую прибыль за год. Ничего не понимаю. Как делать. Решение о распределении прибыли будет приниматься в начале 2008 года. Мы ведь просто приобрели телевизор и не отражаем его в расходах по прибыли.

Уже понятнее. Амортизацию в ну не хотите учитывать для НОП?

Так ведь и не могу учитывать для НОП.

Почему? Не считаете экономически оправданными? Ну и не уменьшайте на сумму начисленной амортизации базу по прибыли.

А в бухгалтерсокм учете какие будут проводки, подскажите, пожалуйста!!!

Да бу здесь не зависит от экономической целесобразности, списывайте на 26.

А НДС?!

А это как захотите Налорги считают, что по расходам, не учитываемым при расчете НОП НДС к вычету брать нельзя, а НК такой зависимости не содержит.

http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=86092

Вот уже почитала соседнюю ветку.

А это как захотите Налорги считают, что по расходам, не учитываемым при расчете НОП НДС к вычету брать нельзя, а НК такой зависимости не содержит.

А вы сами как делаете?

olga_buh, я к сожалению не принимаю, т.к. тем для споров и так хватает.

развели демагогию...

бух учет 91,2 - 60,1 вся сумма с НДС!
налоговый учет - непринимаемые для целей НУ

А 01? 99 тыщ как никак

01 не надо....
на забаланс надо бы еще повесить за МОЛом.......чтоб не спёрли!
если в 1С то на МЦ.01

Логично. Способности че то приность с/но 6/01 нет....хотя...сумма приличная, может быть получится как-то обосновать.

Ольга, чем контора занимается?..может и можно под управленческие нужды подвести?

Да, правильней всего будет повесить на 01!.....
но ежемесячную амортизацию начислять на 91,2