1. Такая ситуация произошла: у сотрудника из машины украли кассовые аппараты, сидим ждем решение органов, вот только есть желание стоимость аппаратов удержать из ЗП сотрудника уже сейчас, он в общем-то не против. Как за недостачу вычитывать нельзя, да потом не известно какое решение суд вынесет, так что нужно чтобы кредиторка за нами перед сотрудником висела. Подскажите как лучше провести???
2. НДС я так понимаю тоже списываем на 94.
С уважением, Mакс.
nemasja, а он у вас завскладом (в смысле - МОЛ)?
списывать НДС пока не вижу оснований. Мотивируйте.
1. Да МОЛ. Почему нельзя списать НДС на 94, к зачету ведь его все равно не принять, по факту проишествия мы ведь должны списать с 01 ККМ на 94, соответственно и НДС в зачете делать нечего, не держать же его на 19. А по вынесению судом того или иного решения уже относить недостачу с 94 на 73 или 91. Можно ли будет учесть этот НДС при налогообложении прибыли?
Если я не правильно размышляю подскажите пожалуйста.
2. Как взять денег у сотрудника, кроме займа?
С уважением, Mакс.
А что, есть такое основание для восстановления НДС???
Как условие зачета НДС - использование для извлечения дохода. Украденные ККМ таковыми не являются.
С уважением, Mакс.
Пусть сотрудник приобретет кассовый аппарат за счет собственных средств и оформит АО. Будет висеть задолженность по 71 счету. Хотя никто не помешает налоргам квалифицировать эту ситуацию как займ от физ.лица, но они вряд ли станут это делать, не вижу выгоды для них.2. Как взять денег у сотрудника, кроме займа?
Удерживать стоимость кассовых аппаратов с МОЛ у вас нет оснований. Вот если суд вынесет приговор, что это он украл их, тогда другое дело.
Katt
За аппараты была оплата через банк.сотрудник приобретет кассовый аппарат за счет собственных средств
В том-то и проблема.Удерживать стоимость кассовых аппаратов с МОЛ у вас нет оснований.
С уважением, Mакс.
Если сумма не очень болшая, и проблема только в том как получить с человека денег, попросите его написать заявление на отпуск за свой счет, фактически он будер работать это время, а з/плату получать не будет, т.к. официально он будет отдыхать за свой счет.
Katt
Сумма приличная, таким образом ему в отпуске месяца 3 придется пропахать.
С уважением, Mакс.
Действительно, НДС восстанавливать НК не требует. Закавыка может быть в том, что в Инструкции по заполнению декларации по строке 430 раздела I предложено восстанавливать НДС по основным средствам, в том числе и выбывающих не полностью самортизированными. Но это расширительное трактование закона МНСом. НДС восстанавливается в случаях предусмотренных пунктом 2 статьи 170. А там рассматриваемый случай не упомянут. Имеется арбитражная практика, уже по 21 главе НК, которая на стороне налогоплательщика.Как условие зачета НДС - использование для извлечения дохода. Украденные ККМ таковыми не являются.
Дайте пожалуйста ссылку по арбитражу...
С уважением, Mакс.
Например, см. Постановление ФАС Северо-западного округа от 17.03.2003 г. по делу № А44-1997/02-С9, Постановление ФАС Северо-западного округа от 03.07.2003 г. по делу № А56-32943/01.
Цитата из первого источника:
"Согласно пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении основных средств, производятся в полном объеме после принятия на учет основных средств.
Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрено, что при выбытии основных средств до их полной амортизации налогоплательщик обязан возвратить в бюджет налог на добавленную стоимость, приходящийся на остаточную стоимость основных средств, на которую не начислен амортизационный износ".
Цитата из второго:
В ходе проверки также установлено, что ОАО "Металлург" в период 1999 - 2000 годов и первого квартала 2001 года списывало недоамортизированные основные фонды. Налоговая инспекция полагает, что в этом случае следует восстановить предъявленные к возмещению суммы налога на добавленную стоимость с остаточной стоимости таких основных фондов.
В соответствии со статьей 7 Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" суммы налога, уплаченные при приобретении основных средств и нематериальных активов, в полном объеме вычитаются из сумм налога, подлежащих взносу в бюджет, в момент принятия на учет основных средств и нематериальных активов. Аналогичная норма содержится в пункте 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации.
Ни Законом Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость", ни нормами Налогового кодекса Российской Федерации не предусмотрена обязанность налогоплательщика восстановить предъявленный к вычету налог на добавленную стоимость в случае выбытия основных средств до их полной амортизации.
Спасибо, весьма убедительно. Насколько я понимаю: дело в цене вопроса, хочешь возместить НДС - готовься судиться.
С уважением, Mакс.
А если сотрудник добровольно признает свою вину - типа, не досмотрел. Из-за недостаточной бдительности... И т.п. Напишет бумагу. К тому же, если он - МОЛ, то пусть потихонечку себе выплачивает. А если доблестные правоохранительные органы найдут реального похитителя (из области фантастики), тот возместит ущерб МОЛу. Кстати, а справка о возбуждении уголовного дела по факту хищения имеется?
Целую нежно,
Catherine
Да справка имеется, насчет добровольного признания вины неуверен, но наверно это единственная возможность вычесть за стоимость ккм.
С уважением, Mакс.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
