Смотрите что я прочитала. Может кто связывался с этим, ответьте, пожалуйста, неужели нужно на всех нерезидентов оформлять карточки?
Внимание! К валютным операциям относится в том числе и отчуждение резидентом в пользу нерезидента валюты РФ, то есть рублей <3>.
Именно поэтому Росфиннадзор, уполномоченный в настоящее время контролировать соответствие букве закона проводимых организациями валютных операций <2>, проводя проверки, придерживается такой позиции: российская организация не вправе выплачивать заработную плату физическим лицам - нерезидентам наличными из кассы. Выплата возможна только в безналичной форме, например с использованием банковских карт. Таким образом, выплата денег наличными будет являться нарушением валютного законодательства, за которое предусмотрена административная ответственность в виде штрафа <4>. Вот так, оказывается, даже не имея операций с иностранной валютой, можно нарушить валютное законодательство.
Примечание. Кстати, черным по белому такая позиция была прописана в не действующих ныне Методических рекомендациях Федеральной таможенной службы по применению валютного законодательства <5>.
Что касается судебной практики на этот счет, то суды соглашаются с тем, что выплата заработной платы нерезидентам наличными запрещена законом, вследствие чего на нарушителя может быть наложен штраф. Причем споры по данному вопросу дошли до кассации, которая поддержала такой вывод <6>.
Напомним, что понятие нерезидента для целей валютного законодательства отличается от аналогичного понятия для целей налогообложения (в частности, НДФЛ). В рассматриваемой ситуации нерезиденты - это иностранные граждане и лица без гражданства:
- временно проживающие в России (получившие разрешение на временное проживание);
- временно пребывающие в России (получившие миграционную карту, но не имеющие вида на жительство или разрешения на временное проживание).
Кроме того, к нерезидентам относятся граждане РФ, постоянно проживающие в иностранном государстве <7>.
А теперь поясним, почему же мы подняли эту тему. Просто 15 августа этого года Росфиннадзор и ЦБ РФ заключили Соглашение об информационном взаимодействии в рамках валютного контроля. Так вот этим Соглашением предусмотрено, что Центральный банк в кратчайшие сроки будет докладывать Росфиннадзору обо всех ставших ему известными случаях нарушения валютного законодательства.
Примечание. С текстом Соглашения можно ознакомиться на интернет-сайте Росфиннадзора
В свою очередь, ЦБ может узнать о таких случаях от банков, на которые теперь будет возложена обязанность информировать территориальное учреждение Банка России о выявленных ими нарушениях, допущенных клиентами этих банков <8>. Так что теперь благодаря тому, что обмен информацией между контролирующими органами налажен, у Росфиннадзора появится еще один источник информации для целей проведения внеплановых проверок организаций по вопросам соблюдения валютного законодательства.
Примечание. Проведение валютных операций, запрещенных валютным законодательством, влечет наложение административного штрафа в размере от 3/4 до одного размера суммы незаконной валютной операции <4>. Срок привлечения к ответственности в данном случае - 1 год с момента выплаты зарплаты <9>.
________________________________________
<1> ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (далее - Закон N 173-ФЗ)
<2> ч. 5 ст. 22 Закона N 173-ФЗ; подп. 4 п. 4 Постановления Правительства РФ от 08.04.2004 N 198
<3> подп. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ
<4> ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ
<5> приложение к Письму ФТС России от 27.12.2005 N 01-06/46464 (утратило силу)
<6> Постановления ФАС ЗСО от 26.04.2007 N Ф04-2592/2007(33774-А03-23), от 15.03.2007 N Ф04-1256/2007(32314-А03-19)
<7> подп. "а", "б" п. 6, подп. "а" п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ; п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ
<8> Положение ЦБ РФ от 20.07.2007 N 308-П
<9> ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ
