доначисление налога на прибыль

[Ollyami]

Крик души! Помогите, пожалуйста, с отражением в бух.учете доначисления налога на прибыль.
Выявила ошибку при исчислении налога на прибыль за полугодие 2007 г. Сделала уточненку, по кот. 904 руб. нужно доплатить налога и соответственно некую сумму ежемесячных авансовых платежей. Все сегодня уплатила + пени за просрочку самого налога и авансовых платежей. А как мне отразить в бух учете доначисление: Дт 99 Кт 68? И на какую сумму: а) 904 ру.; б) 904 руб. + n-ая сумма доначисленных авансовых платежей; в) сумма расхода, кот.не учитывается при н/о прибыли х 24%?
Я запуталась Помогите привести в систему

[Tortilla]

доначисляете только налог (т.е. 904 руб)
авансы не начисляются в учете, а расходы у вас и так должны быть отражены если вы пересчитывали налог

[Ollyami]

Спасибо огромное!

[Natti]

К этому же вопроосу - Подскажите , пож-та, в декларации по налогу на прибыль за полугодие делается уточненка? Или все корректируется за 9 месяцев?

[Tortilla]

раз налог к доплате - уточненка обязательно, а в 9 месяцев у вас и так попадет

[bohai]

Tortilla а пчему

авансы не начисляются в учете

?

[Tortilla]

имелись в виду авасовые платежи по налогу на прибыль (не налог от фактической прибыли а именно авансовые...)

[bohai]

ну если на то пошло. В обычном режиме, сам налог на прибыль исчисляется единожды, в конце года , т к он годовой. А в течении года НП обязан исчислять ежемесячные / квартальные авансовые платежи.

[Tortilla]

а я имела в виду те "расчетные" суммы авансовых платежей что платит предприятие например помесячно, при начислении "промежуточного налога " по итогам квартала

[bohai]

Tortilla, нет

"промежуточного налога " по итогам квартала

. Есть сам налог который начисляется единожды , и есть авансовые

ежемесячные / квартальные

, которые обязаны все начислять, как и сам налог. Др. дело что при небольших оборотах, ежемесячные можно игнорить, а авансовый платеж уплатить вперед.

[Natti]

Пож-та, еще раз - корректировка в декларации за полугодие , например, начислено 10.000 налога на прибыль всего, в т.ч. 3.000 недоплата за 2 кв.авансового платежа. Тогда за 9месяцев = 10.000 ( в т.ч.3.000 недоплата) + 5.000 за 3квартал = 15.000 ( это отражаетсяч в декларации за 9 месяцев, т.к. нарастающим итогом) ТАК?

[Шмымзик]

bohai, не думаю, что квартальные ав. платежи по налогу на прибыль - так уж сильно отличаются от налога на прибыль, который мы считаем по итогам года. По крайней мере, суды считают, что эти платежи имеют "все признаки налога", поскольку рассчитываются по итогам сформированной нал. базы и т.д. и т.п. И ответственность за неуплату, занижение этих платежей - такая же, как и за неуплату (занижение) налога. В отличие от ежемесячных авансовых, по которым только пени могут быть.
Если на то пошло.

[bohai]

Шмымзик,

течении года НП обязан исчислять ежемесячные / квартальные авансовые платежи.

Я чего то неправильно написал?

[Шмымзик]

почему неправильно? правильно....
Просто по сути - нет никакой разницы между квартальными ав. платежами и налогом на прибыль. Учитывая сложившуюся практику - можно смело называть квартальные платежи - налогом на прибыль ))). Ну или "промежуточным налогом на прибыль", как их назвала Tortilla.

[bohai]

Шмымзик, а зачем их так называть

"промежуточным налогом на прибыль

? Просто кому -то так нравиться? а что делать другим. кому не нравиться. ?
Я конкретно ответил на "посыл" пост 2. Я за конкретику и однообразие формулировок

[Шмымзик]

Да я тоже за них обеими руками )))
Я всего лишь рассказала, как квалифицируют данные ав. платежи судебные органы.

[bohai]

Шмымзик,

[Аноним111]

а я имела в виду те "расчетные" суммы авансовых платежей что платит предприятие например помесячно, при начислении "промежуточного налога " по итогам квартала

Ничего не пойму. Почему вдруг ежесячные авансовые платежи можно не начислять? Как вы отслеживаете сальдо? Вручную что ли?

[Шмымзик]

Потому что ежем. платежи рассчитываются не по факту, а авансом. С сальдо как-то тоже проблем не возникает у меня лично.

[Cressis]

Тогда и начисляйте один раз в год, согласно определению авансовых платежей
В любом случае, что мешает начислить ав. платежи?

[Шмымзик]

Тогда и начисляйте один раз в год, согласно определению авансовых платежей

Это Вы мне? Так я совета по поводу начисления авансовых платежей по налогу не просила.

В любом случае, что мешает начислить ав. платежи?

Ничто не мешает. Но ничто и не заставляет начислять ежем. авансовые платежи. Разницу между ежем. ав. и ав. по итогам отчетного периода - мы обсудили выше.

[Cressis]

Разницу между ежем. ав. и ав. по итогам отчетного периода - мы обсудили выше.

Разница между АВАНСОВЫМИ платежами и АВАНСОВЫМИ платежами
А можно ссылку на нормативный акт какой-нибудь, где сказано, что начислять их необязательно?

[Шмымзик]

Разница между АВАНСОВЫМИ платежами и АВАНСОВЫМИ платежами

И она-таки есть ))) Даже по части штрафов. Или Вы станете это отрицать?

А можно ссылку на нормативный акт какой-нибудь, где сказано, что начислять их необязательно?

А можно ссылку на нормативный акт какой-нибудь, где сказано, что начислять их обязательно?

[Cressis]

В законодательстве разницы между ними нет. Пока говорим про теорию.
Хотелось бы услышать ваш ответ. Ваш вопрос мной услышан.

[Natti]

Извините......, но так и не поняла: корректировка по авансовому платежу по нал.на прибыль - доплатила авансовый платеж - пени надо платить или не надо?

[Шмымзик]

Natti, надо.

[Natti]

СПАСИБО

[Natti]

Еще забыла спросить: к уточненному расчету прикладывается письмо в налоговую, п/п об уплате налога, а п/п по уплате ПЕНЕЙ надо прикладывать ?

[bohai]

Шмымзик, опять я не понял чего-то.

Но ничто и не заставляет начислять ежем. авансовые платежи

.
Обязательсто об уплате ежемесячных авансовых платежей нормативно закреплено?
если да, то фиксируйте это обязательство в БУ. Или для расчетов с бюджетом это не применимо? Др. дело , что я без особого ущерба, как было выше указано с учетом арбитража, могу это игнорировать, но обязательство остается

[Шмымзик]

bohai, ну чесс слово, я просто не хочу обсуждать эту тему. Я, Cressis, и Вы - останемся при своем мнении.
Ну вот я лично, к примеру, просто не люблю красноты в учете. Не люблю и все тут. А с начислением ежем. авансов - она появляется чаще, чем без начисления оных.

Что касается обязательств - то где-то (летом в июле, вроде) я уже выкладывала как должно быть дело, если обязательства корректируются задним числом. Т.е. если налог на прибыль за 3 квартал, к примеру, будет меньше чем ав. платежи в 3 кв.... Там то ли ВАС, то ли Минфин сказал, что в этом случае и пени снимаются, т.е. пени будут считаться как будто ав. платежи = 1/3 от суммы налога за квартал. Некогда сейчас искать мне это... Т.е. таким образом - настоящая-то сумма обязательств перед бюджетом - определяется по итогам квартала. И если у меня в квартале убыток и я не уплачивала ежемесячно - то пеней вовсе не будет.

Я не думаю, что один вариант методологически правильный, а другой - нет. К примеру, всем, у кого есть сложности со стр.210 в декларации - я всегда рекомендую начислять ежем. авансы.