Получили бонус от поставщика,который учитывается в счет погашения задолжности по поставкам.Запуталсь совсем когда и какими датами проводить.
60.2-91-300 подписан акт 08.08
41-60-1000 получен товар 04.10
60.1-60.2-300 зачтен аванс
19-60-180 отражен НДС
60-19-180 принят к вычету НДС
68-19--54 отсторнирован НДС,принятый к вычету
а вот проводку 91 19 54р. каким числом делать 08.08 или 04.10?
сумма бонуса включает НДС???
в самом акте ни слова о НДС
Бонус это вознаграждение - чистая прибыль, не включает в себя ндс.
при взаимозачете к зачету принимается только сумма за товар без учета ндс, ндс необходимо заплатить отдельным платежным поручением.
А где об этом можно почитать(какое-нибудь письмо..)?
Полчается,что НДС сторнировать не надо?Т.е. просто оплачиваем товар,а НДС делается одельной платежкой по поставке?А как быть,если уже товар оплачен и НДС заплачен за минусом акта?
я лично вот что нашла и на чем основывюсь:
"Финансовая газета", 2006, N 20
Вопрос: Каков порядок налогообложения скидок в форме бонуса, премии, вознаграждения и пр., предоставляемых продавцом покупателю без изменения цены единицы товара?
Ответ: В силу изменений, внесенных в гл. 25 НК РФ Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ, с 1 января 2006 г. торговая скидка в виде премии (бонуса и пр.) может отражаться в составе внереализационных расходов у поставщика, соответственно на ту же сумму она отражается в составе внереализационных доходов у покупателя. Причем продавец принимает внереализационный расход в виде торговой скидки и уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, а покупатель, отразив в учете полученный доход, исчисляет с него налог на прибыль по ставке 24%. Унифицированной формы по данному типу операций нет, поэтому продавец вправе оформить предоставленный бонус, премию, вознаграждение и пр. в форме кредит-ноты, акта, счета и т.д. Скидки, предоставляемые продавцом покупателю без изменения цены единицы товара, на основании п. 1 ст. 572 и п. 2 ст. 574 ГК РФ могут рассматриваться в качестве освобождения от имущественной обязанности перед продавцом, что является безвозмездной передачей той части товара, которая не оплачена покупателем, либо уменьшением дебиторской задолженности на сумму скидки (премии). Безвозмездная передача товара у продавца также облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поставщик в счетах-фактурах и товарных накладных вправе предъявить покупателю только сумму НДС, приходящуюся на стоимость товара, подлежащую фактической оплате (п. п. 1 и 2 ст. 168 НК РФ). Таким образом, скидка в форме бонуса, премии, прощения долга (без уменьшения цены каждой единицы товара) у продавца не уменьшает ранее исчисленную налоговую базу по НДС, а покупатель вправе возместить сумму НДС, приходящуюся только на часть товара, подлежащую оплате с учетом скидки.
Материал подготовлен
специалистами
аудиторской фирмы "СТИМУЛ"
Подписано в печать
17.05.2006
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
