Убыток. Расходы будущего периода.

[manchetten]

Сразу извиняюсь-я не бухгалтер, а директор. Мой бухгалтер пока недоступен, поэтому пишу сюда.
Ситуация: сданы два отчета за два квартала 2007. В одном показана прибыль, за 2кв. -убыток. Почему? А вот: торгую станками, во втором квартале закуплены 2 единицы и одна осталась с 1 квартала. Во 2 квартале они не были реализованы-не было покупателей(все продалось в 3кв.). Зато были расходы: банковское, бухгалтерское обслуживание, затраты на хранение товара, транспортировку-отсюда убыток. Предприятие основных средств не имеет. З/п на предприятии насчитывается в % от оборота совершаемых сделок. Раз не было реализации-не начислялась и з/п.
Вызвали в налоговую-объяснения по убыткам дал, по з/п вопрос снят.
Но! Теперь требуют переделать отчет за 6 мес. и перенести расходы 2 квартала в качестве будущего периода, т.е. на 3 квартал. Это правильно?

[Делечка]

Я думаю, если прописать данный порядок учета в учетной политике(ведь у вас даже з/пл начисляется от выручки), то можно на сч.97.
Одного не могу понять: как же ваши работники "существуют" и почему согласны на такую з/пл.

[manchetten]

Я думаю, если прописать данный порядок учета в учетной политике(ведь у вас даже з/пл начисляется от выручки), то можно на сч.97.

На какой счет-пусть бухгалтер думает). Просто мне надо выяснить правомерно требование налоговиков или нет, надо переделывать отчет или нет? Я ведь за его подготовку деньги заплатил.

Одного не могу понять: как же ваши работники "существуют" и почему согласны на такую з/пл.

А какая з/п - Вы же не знаете Дело в том, что я единственный и учредитель, и директор, и работник, и еще инвалид

[Делечка]

Думаю, что требование налоговиков ошибочно, т.к. фирма торгует, получает доход,
а в налоговом кодексе не прописано, что расходы учитываются по мере получения выручки.

[Аноним]

Думаю, что требование налоговиков ошибочно, т.к. фирма торгует, получает доход

Так вот и напирают на то, что не было реализации-относите расходы на следующий период.

[Фельдкурат Кац]

налоговый период во первых у вас один- все ведь в течении одного года.
а на какие статьи НК ссылаются ?

[degna]

ст 272 второй части НК, я считаю что

[degna]

правомерно требование налоговиков или нет, надо переделывать отчет или нет?

не правомерно, и переделывать не нужно

[Делечка]

если вы отнесете все перечисленные расходы на сч.97, то вас могут штрафануть за грубое нарушение бух. учета, т.к. сч.97 для определенных операций (Лицензии, подготовительные работы, работы сезонного хар-ра и практически все.)
Налоговикам поставлена задача : все фирмы должны работать с прибылью, и они добивабются своих показателей любыми способами, забывая, что есть НК, Закон о бухучете, План счетов и Инструкция к нему и нормативка к бухучету.

[oi]

А вы ничего не путаете?
Налоговиков интерессует налоговый учет. Они убыток не хотят, им интересно, что б мы-налогоплательщики отразили их типа как незавершенку, т.е. не учли тогда когда они возникли.

[oi]

1) НУ
По мнению Минфина России (см. Письмо от 08.12.2006 N 03-03-04/1/821), гл. 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса РФ не ставит порядок признания расходов в зависимость от того, были у организации в отчетном периоде доходы или нет. Следовательно, организация может учитывать расходы в целях налогообложения прибыли как в периоде получения доходов, так и в периоде, в котором организация доходы не получает. Аналогичный вывод следует из Письма МНС России от 27.09.2004 N 02-5-11/162@.
Правомерность учета экономически обоснованных расходов для целей налогообложения прибыли в периоде, когда организация не имеет доходов, подтверждается и арбитражной практикой (см., например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 24.04.2007 по делу N А56-33529/2006).
2) БУ
Теперь поговорим о бухгалтерском учете. Конечно, для "упрощенцев" он не обязателен, но тем, кто его ведет в полном объеме, разъясним, как правильно отразить расходы в период, когда деятельность еще не началась или временно приостановлена.
Стандартным Планом счетов, утвержденным Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, предусмотрен счет 97 "Расходы будущих периодов", и некоторые бухгалтеры думают, что на него нужно относить затраты за все время, пока деятельность не ведется. Насколько это правильно?
Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций счет 97 предусмотрен для расходов, которые осуществлены в текущем отчетном периоде, а относятся к будущим. В качестве примера подобных расходов можно привести затраты на подготовку новых видов производства, на рекламу, которая будет опубликована в будущем, на получение лицензии и некоторые другие. Остальные можно учитывать на счетах текущих расходов (20, 26, 44 и т.д.).

3) Надо писать учетную политику.

[МК]

Это правильно?

Смотря какие расходы.. Косвенные расходы- всегда в периоде их возникновения, а вот прямые - да, можно и на незавершенку.
Гл 25 "Налог на прибыль организаций" НК не ставит порядок признания расходов в зависимость от того, были у организации доходы или нет, поэтому учитывайте расходы в целях налогообложения прибыли как в периоде получения доходов, так и в периоде, когда дохода нет (убыток), при условии, что осуществляемая деятельность в целом направлена на получение доходов.