Списание ОС.Разница между бухучетом и налоговым

[Teppel]

[B]
У нас общее налогооблажение ,ООО. В октябре 2006 года расходы по сигнализации списали на 44.1.1 ,теперь при демонтаже ошибку обнаружили в августе 2007г.Я провела проводками сигнализацию как ОС
Дебет 08 Кредит 91-1
Дебет 01 Кредит 08
Дебет 91-2 Кредит 02 – начислена амортизация за 2006 год;
Дебет 44.1.1 Кредит 02 – начислена амортизация за 2007 год.)
потом демонтаж (с помощью сторонней организации):
Д 91.2 К 60
потом списание ОС
Д 02.1 К 01.2
Д 01.2 К 01.1
Д 91.2 К 01.2
Теперь у меня возникает разница между бухучетом и налоговым на балансовую стоимость сигнализации и амортизации , начисленной за 2006г. Почему то по Выбытию ОС они проходят только по налоговому учету ,а по бухгалтерскому нет.Я что то неправильно сделала?
Что мне с этой разницей делать никак не пойму
Помогите ,отчетность сдавать надо ,а я морочусь по полной программе ((((

[konsyl]

1) Сразу вопрос возникает - сколько стоит сигнализация? И куда были отнесены (в каком порядке) расходы по сигнализации в НУ?
2) "демонтаж (с помощью сторонней организации): Д 91.2 К 60" - почему дебетуете 91 счет, а не затратный? Ведь это расходы отчетного периода, а не убытки прошлых лет.
Разница между БУ и НУ у вас возникает по причине того, что в БУ вы отражаете расходы, которых нет в НУ, как я предполагаю. Чтобы точно подсказать, ответьте на 1 и 2 вопросы.

[Teppel]

1)Сигнализация стоит 51900 р. без НДС. В 2006 году сигнализацию списали сразу на 44.1.1 .И в 2006г. я никакие корректирующие проводки не делала и если честно не знаю как это сделать
В 2007 году я сделала проводки ,которые описала и на основание их заполняла НУ
2) а расходы по демонтажу я отнесла на внереализационные расходы ,потому что вычитала что при выбытие ОС расходы по демонтажу считаются внереализационными
3) а самая большая беда ,что я новичок

[Teppel]

Затраты организации по демонтажу основного средства являются прочими расходами и отражаются по дебету счета 91, субсчет 91-2, в корреспонденции со счетом 60.
Сумма НДС, предъявленная подрядной организацией, отражается по дебету счета 19 в корреспонденции со счетом 60. Указанную сумму НДС организация не вправе принять к вычету, поскольку не выполняется условие принятия НДС к вычету, установленное п. 2 ст. 171 НК РФ, - работы подрядной организации приобретены не для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС. Суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для операций, не подлежащих налогообложению, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ), в данном случае – также на счете 91-2.

[konsyl]

МЫ не спорим про демонтаж, но вы так и не ответили, как в НУ были отражены расходы по сигнализации - вы их также списали единовременно или амортизировали?

[Teppel]

Все расходы при приобретении и установке сигнализации включены в ее стоимость - 51900 руб.В 2006г. были списаны полностью в затраты.В 2007г. я их амортизировала в общей сумме
Дебет 91-2 Кредит 02 – начислена амортизация за 2006 год;
Дебет 44.1.1 Кредит 02 – начислена амортизация за 2007 год.)
А расходы на демонтаж -он же уже не включается в общую стоимость ?!
я стараюсь ответить как можно подробней ,может я не поняла вопроса ?

[konsyl]

Гхм...У вас что в БУ, что в НУ стоимость сигнализации была в октябре 2006 году списана на расходы единовременно? Так?

[Teppel]

Да, и сигнализацию и расходы связанные с ней надо было провести как ОС .А всю сумму списали на счет 44.1.1

[konsyl]

Теперь понятно...
В БУ вам надо:
1) сторно проводки Д 44 К 08;
2) проводка на прибыль прошлых лет на стоимость списанной сигнализации;
3) проводка по вводу в эксплуатацию ОС;
4) начисление сумм амортизации за период с момента ввода до 2007 г. - на убытки прошлых лет;
5) начисление амортизации за 2007 год на текущие расходы.
6) расходы по демонтажу - прочие расходы;
В налоговом учете: Уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль, налогу на имущество.

[Teppel]

Да нет ,какое сторно ...У меня в 2006 году была проводка
Д 44.1.1 К 60.1 и всё! То есть всю сумму просто списали в затраты ,то есть вообще как ОС эту сигнализацию не рассматривали .

Проводки в 2007 г. я сделала ,но не знаю какие нужны проводки для корректировки НУ в 2006 г.Чтобы изменения в 2006 г.прошли только по налоговому учету .....

[konsyl]

Вы издеваетесь что ли? Сторнировать вы будете проводки Д 44 К 60. Или вы хотите дважды отнести в расходы стоимость сигнализации: сначала в 2006 году. а потом через амортизацию?
"не знаю какие нужны проводки для корректировки НУ в 2006 г." - вообще бред какой-то! В НУ нет никаких проводок, равно как и счетов, корреспонденций и прочего. НУ ведется на основании аналитических регистров. Регистр по учету амортизации у вас оказался искажен, т.к. в него не попал объект "Сингализация". Кроме того, регистр по учету доходов также искажен, т.к. в него попали расходы в виде стоимости сигнализации, хотя должна была быть отнесена лишь незначительная часть. Поэтому вы подаете уточненную декларацию за 2006 год.

[nat.e]

проводка Д 44.1.1 К 60.1 сторно
Д 08 К60
Д 19 К 60
остальное как совет был дан

[Аноним]

нельзя сторнировать проводку Д44.1.1 К 60.1 !!!! Проводку «Дебет 44 Кредит 60» сторнировать не нужно! счет 60 закрылся в 2006 году (оплатой поставщику). А расход, учтенный на счете 44, в 2007 году вы должны учесть во внереализационных доходах на счете 91-1 (проводка Дебет 08 Кредит 91-1).
Так как ошибка прошлого периода и отчетность уже сдана !
Это в одном периоде можно делать!

[Аноним]

а демонтаж без оприходования?тогда НДС нельзя к зачету.

[Teppel]

неужели никто больше не сталкивался с такими проблемами?