Срочно. Имущественные налоговые вычеты

[Олеся Александровна]

Столкнулась с такой проблемой. В 2005 году продали 2 квартиры (владение менее 3 лет) общей стоимостью 1200000. И купили одну стоимостью 1700000. Вычетом от покупки не пользовались. от ратботодателя был уплачен ндфл 10000 р с дохода примерно 80000р.
После получения уведомления из налоговой в 2007г была предоставлена декларация 3-ндфл. В итоге по декларации получается налоговая база от продажи имущества 200000 р+ 80000р доход у работодателя., иущественный вычет от покупки квартиры 1000000 р.
К уплате налога 36000 (10000 -уже уплачено), но существует имущественный вычет от покупки квартиры в размере 130000.
130000-26000=104000 р. переносится вычет от покупки имущества на следующий налоговый период.
Если 10000 налоговая возвращает , то переносится на следующий налоговый период 94000 р.
Налоговый инспектор со мной крайне не согласен: якобы вычет от покупки не распространяется на налог от продажи квартиры. и я должна заплатить в бюджет 26000 р.+пени за несоевременное предоставление декларации + пени за несвоевременную оплату. а уже потом возвращать имущ вычет от покупки. и этот вычет распространяется только на доходы полученные у работодателяю.
разъясните кто прав.

[Мышь... серая...]

Олеся Александровна, ИМХО инспектор прав. Имущественные вычеты заявлять нужно обязательно самому налогоплательщику, поскольку сами они никак не заявятся.

[Чиж]

Что касается мнения инспектора:

вычет от покупки не распространяется на налог от продажи квартиры

Неправда, распространяется. т.к. доход от продажи имущества облагается по 13% ставке и на него может быть предоставлен имущ.вычет.

Я прошу уточнить некоторые моменты:
1)проданные квартиры ранее были куплены/получены по завещанию/ приватизированы?
2) Стоимость от их продажи общая-200 тыс. или 1млн.200тыс. У вас в тексте 2 разные цифры.

[Cкарлетт]

А что за уведомление было получено вами из налоговой в 2007 году?
ИМХО я рассуждаю так (при условии, что и проданные и купленная квартиры в собственности 1-го человека):
в 2006 году подается 3-НДФЛ, в которой указано:
1) доход по месту работы 80 000, НДФЛ начисленный и удержанный 10000р.
2) доход от продажи недвижимости, бывшей в собственности менее 3-х лет. По НК ст. 220 :
"При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1000000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества."
Соответственно (1 200 000-1000 000)*13%= 26000 руб. налога к уплате.
3) расход на покупку квартиры - 1 700 000. Читаем далее НК пункт 2 той же статьи 220 :
"в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них."
Соответственно к возврату 1 000 000*13% = 130 000 руб.

Итого по доходам /расходам 2005 года налоговая должна 130 000-26 000 = 104 000. 10 000 руб, удержанные работодателем за 2005 год налоговая должна вернуть по заявлению, на 2006 год берется уведомление, чтобы не удерживали НДФЛ по месту работы.
С моей точки зрения все логично и в соответствии со ст. 220 НК. И никакой сначала уплаты 26 000 с продажи, а потом возврата 130 000. Или нет?
У вас проблема в том, что декларацию не предоставили вовремя. По НК РФ: Статья 229. Налоговая декларация

1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227 и 228 настоящего Кодекса.
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога.
Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;".
Так что обязанность по предоставлению налоговой декларации по итогам 2005 года была. В этом случае реализация указанной мною схемы была бы возможна.

[Cкарлетт]

Что касается мнения инспектора: Неправда, распространяется. т.к. доход от продажи имущества облагается по 13% ставке и на него может быть предоставлен имущ.вычет.

Я прошу уточнить некоторые моменты:
1)проданные квартиры ранее были куплены/получены по завещанию/ приватизированы?
2) Стоимость от их продажи общая-200 тыс. или 1млн.200тыс. У вас в тексте 2 разные цифры.

200 т.р - разница между продажей 1 200 000 руб. и 1 000 000 руб. вычета, т.е. облагаемый НДФЛ доход.

[Олеся Александровна]

Спасибо за ответ Скарлетт. Вы в точности подтверждаете мою точку зрения. Декларацию вовремя не подали т.к. впервые столкнулись с продажей квартир а налоговая уведомление с требованием о предоставлении декларации от продажи имущества за 2005 год прислала только в 2007 году.
Инспектор будет выставлять акт камеральной проверки по моей декларации и я думаю, там будет налог к уплате и пени за целый год. думаю будем выходить на суд. только я согласна оплатить штраф за непредоставление вовремя декларации.

[Олеся Александровна]

Олеся Александровна, ИМХО инспектор прав. Имущественные вычеты заявлять нужно обязательно самому налогоплательщику, поскольку сами они никак не заявятся.

заявления о предоставлении вычетов с покупки и с продажи мы подавали. так что с этим все в порядке

[Олеся Александровна]

Что касается мнения инспектора: Неправда, распространяется. т.к. доход от продажи имущества облагается по 13% ставке и на него может быть предоставлен имущ.вычет.

Я прошу уточнить некоторые моменты:
1)проданные квартиры ранее были куплены/получены по завещанию/ приватизированы?
2) Стоимость от их продажи общая-200 тыс. или 1млн.200тыс. У вас в тексте 2 разные цифры.

на самом деле нет разницы как они были приобретены. самое главное в данной ситуации. это срок владения менее 3 лет.
облагаемая сумма дохода от продажи 200000 р. т.к 1000000- вычет от продажи.

(квартиры были приобретены по цене меньшей чем проданы. так что абзацем 2 п.п1. п.1 статьи 220 НК воспользоваться не получится "ВМЕСТО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРАВА НА ПОЛУЧЕНИЕ ИМУЩ ВЫЧЕТА 1000000 Р ОТ ПРОДАЖИ КВ. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ВПРАВЕ УМЕНЬШИТЬ СУММУ ОБЛАГАЕМЫХ ДОХОДОВ НА СУММУ ПРОИЗВЕДЕННЫХ РАСХОДОВ." ЕСЛИ вы к зтому клоните в п.1))

[Мышь... серая...]

Олеся Александровна,

заявления о предоставлении вычетов с покупки и с продажи мы подавали

как это? Если Вы подавали декларацию - Вам бы вычеты предоставили, но Вы сами пишите, что

После получения уведомления из налоговой в 2007г была предоставлена декларация 3-ндфл

следовательно делаю вывод что в 2006 году Вы ее не подавали

[Cкарлетт]

Удпчи вам в "бодании" с налоговой.

[Чиж]

так что абзацем 2 п.п1. п.1 статьи 220 НК воспользоваться не получится "ВМЕСТО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРАВА НА ПОЛУЧЕНИЕ ИМУЩ ВЫЧЕТА 1000000 Р ОТ ПРОДАЖИ КВ. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ВПРАВЕ УМЕНЬШИТЬ СУММУ ОБЛАГАЕМЫХ ДОХОДОВ НА СУММУ ПРОИЗВЕДЕННЫХ РАСХОДОВ." ЕСЛИ вы к зтому клоните в п.1))

Да, к этому клоню.
Если квартиры были в прошлом действительно куплены, и стоимость покупки их была 1 млн.100 тыс, почему бы не заменить вычет в 1 млн вычетом в 1млн 100 тыс?

на самом деле нет разницы как они были приобретены.

Есть разница. Поэтому и просила уточнения.
....Впрочем, дело ваше.

Если же речь идет о заявленных вычетах при продаже-1млн, и при покупке-1млн, то ваши расчеты верные. И бюджету вы ничего не должны.