Комитент на упрощенке
Добрый день!Подскажите,"горит" декларация по УСН.
Я комитент на упрощенке 6%. Какой будет для меня налоговая база? Я брала по отчету комиссионера сумму его реализации. Но как же кассовый метод?получается, что я плачу 6% с его комиссионного вознаграждения, которое никогда не получу на расчетный счет (он его сам удерживает при расчетах). Если я ошибаюсь, как понимать Письмо Минфина РФ № 03-11-04/2/204 от 20/08/07?
если деньги поступят - от налога не отвертетесь, если комисс. удержит ИМХО у вас нет дохода
Неправильно, это сумма Вашей реализации.Я брала по отчету комиссионера сумму его реализации.
Оплата вознаграждения - Ваши расходы, которые при УСН-6 не учитываются.получается, что я плачу 6% с его комиссионного вознаграждения, которое никогда не получу на расчетный счет
[QUOTE=Cooler;51348421]Неправильно, это сумма Вашей реализации.
Но ведь эта сумма, хотя и поступила в кассу комиссионера, считается и моим поступлением (комтента) или нет? мне платить только с того, что комиссионер мне перечислит? но тогда и комиссионное выпадает, так как я его на счет не получаю!
Зато получаете услуги комиссионера, дальше внимательно читаем п.1 ст.346.17 НК.но тогда и комиссионное выпадает, так как я его на счет не получаю!
А под погашение задолженности иным способом это разве не подходит?Сообщение от Cooler
А можно на цифрах, мне так понятнее.
По отчету комиссионер:
Отгрузка на 100руб
Реализовано через кассу (сразу оплачено) на 60 руб
Перечислено комитенту 20руб.
Удержано вознаграждение 10 руб.
Для меня Комитент( база доходы*6%) налоговая база 20руб,30 руб или 60 руб?
Это про оплату, а указанный пункт - про доходы. Все-таки прочтите его, обратив внимание на слова "получения иного имущества (работ, услуг)".А под погашение задолженности иным способом это разве не подходит?
А общий размер вознаграждения от всей реализации каков?Для меня Комитент( база доходы*6%) налоговая база 20руб,30 руб или 60 руб?
ИМХО, поэтому приведенные данные неполны. Но я считаю, что в этом конкретном случае можно остановиться на цифре 30 - подписав отчет, Вы согласились с тем, что получили от агента услуги на 10 рублей, плюс 20 рублей деньгами.
Cooler
А общий размер вознаграждения от всей реализации каков?
--Размер вознаграждения в договоре комиссии-33%. И в сумме реализации комиссионера ( вы правы) тоже отражена реализация и отдельной строкой комиссионное вознаграждение.(реализация 60руб,в том числе комиссионное 20руб)
ИМХО, поэтому приведенные данные неполны. Но я считаю, что в этом конкретном случае можно остановиться на цифре 30 - подписав отчет, Вы согласились с тем, что получили от агента услуги на 10 рублей, плюс 20 рублей деньгами.
--А почему 30, а не 60 руб? ведь комиссионер продает принадлежащее комитенту и сразу плучает деньги , которые (по сути) являются деньгами комитента. Или я не правильно понимаю смысл договора комиссии?
20 рублей - получено деньгами
10 рублей - зачет взаимных требований (Вам были должны за проданный товар, Вы должны за услуги посредника).
П.С. Вариант с 60 рублями был бы правилен, если бы речь шла о НДС до 2006 года
Статья 167 НК РФ.
2. В целях настоящей статьи оплатой товаров (работ, услуг) признается прекращение встречного обязательства приобретателя указанных товаров (работ, услуг) перед налогоплательщиком, которое непосредственно связано с поставкой (передачей) этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг), за исключением прекращения встречного обязательства путем выдачи покупателем-векселедателем собственного векселя. Оплатой товаров (работ, услуг), в частности, признаются:
1) поступление денежных средств на счета налогоплательщика либо его комиссионера, поверенного или агента в банке или в кассу налогоплательщика (комиссионера, поверенного или агента);
В отношении УСН такого правила (считать доходы по дате их поступления посреднику) нет.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
