Методологий много, но мы выбрали для себя такую форму построения этой операции:
Проведение взаимозачета
(поставка обеими сторонами товаров, облагаемых разными ставками НДС)
Сторона А и Б поставили друг другу товар на сумму 11.800 рублей.
Поставка от стороны А в адрес стороны Б – на сумму 11800 рублей (в т.ч. сумма без НДС 10 727 руб, НДС – 1 073 руб.)
Поставка от стороны Б в адрес стороны А – на сумму 11800 рублей (в т.ч. сумма без НДС 10 000 руб, НДС – 1 800 руб.)
Взаимозачет возможно провести ТОЛЬКО на сумму без НДС, равную 10.000 рублей.
(т.е. дебиторская задолженность 10.727-10.000=727 – остается, несмотря на то что участвует в акте взаимозачета)
Стороны перечисляют друг другу сумму НДС:
Сторона А в адрес стороны Б – 1 800 рублей.
Сторона Б в адрес стороны А – 1 073 рубля.
Окончательный расчет: сумму дебиторской задолженности в размере 727 рублей сторон Б перечисляет стороне А.
Взаимная задолженность считается погашенной.
Логика верна?
)