Проценты за пользование займом.

[Наталья 22]

Уважаемые клерки, запуталась я , помогите.
Организации предоставлен займ от учредителя 250000 рублей, деньги получены на счет 03 июля 2007г. Процент - 0,01 за каждый календарный год использования. Срок до 03 июля 2010 года
В договоре указано, что проценты за пользование заемными средствами уплачиваются при возврате заемных средств. Отчетный период по налогу на прибыль - квартал.
1. Проценты за июль 2500000*0,01%/365*28 - 1-92 копейки
Дт 91,2 Кт 67.4 -1,92
2. Проценты за август 2500000*0,01%/365*31 - 2-12 копейки
Дт 91,2 Кт 67.4 -2,12
2. Проценты за сентябрь 2500000*0,01%/365*31 - 2-05 копейки
Дт 91,2 Кт 67.4 -2,05
А теперь вопрос, могу ли сделать такие проводки в БУ или расчитывать проценты надо будет только в момент возврата заемных средств.
Где об этом можно почитать?
А налоговом учете обязательно начисление за квартал или можно тоже по месяцам?
И еще вопрос, как в 1С отражать начисление процентов( весь форум облазила не нашла, понимаю, что ручками.. но как?
Рисовать бух. справку по Дт Н09 и сумму начисленных процентов..
или.. помогите пожалуйста..

[Cressis]

Чего- то суммы у вас разные. 250000 или 2500000?
ПБУ 15/01, ст. 269 НК РФ.
Можно бухсправкой и заполнить НУ.

[Наталья 22]

Cressis, плохо спала(
250 тыс рублей.
А что значит заполнить НУ?

[Cressis]

В бухсправке есть закладка НУ - вот про нее я говорю.

[Наталья 22]

Cressis, поняла)..
То есть если я сделаю в бух справке в НУ "Дт Н09 и сумму начисленных процентов.. " - это будет правильно?

[Cressis]

У нас в договорах займа не указан момент начисления %. Я делаю бухсправку на конец квартала в БУ и НУ, или на момент гашения.

[Наталья 22]

Cressis, я извиняюсь за настойчивость( Но я правильно делаю бух. справку или надо делать другой счет(счета)
И еще ПБУ 15/01 раздел 3 п. 12 "Затратами по полученным займам и кредитам должны признаваться расходами того периода, в котором они произведены" Это значит, что они признаются когда уплачены, я не допонимаю(

[Cressis]

Счет 67.4 - для отражения % по долгосрочному займу. Все правильно. Делаете бухсправкой.
п. 14 ПБУ 15/01Включение в текущие расходы затрат по займам и кредитам осуществляется в сумме причитающихся платежей согласно заключенным организацией договорам займа и кредитным договорам независимо от того, в какой форме и когда фактически производятся указанные платежи.

[Аноним13]

ПБУ 15 - "задолженность по займам за отчетный период показывается с учетом начисленных процентов".
поскольку в БУ отчетным периодом является месяц, то проценты в бухгалтерском учете необходимо НАЧИСЛЯТЬ ежемесячно, независимо от момента УПЛАТЫ по условиям договора.
В налоговом учете моментом признания расходов в виде процентов является конец отчетного периода, то есть каждого квартала (1 кв, полугод, 9 мес и год).
Однако, если в налоговом учете вы начислите проценты ежемесячно, то это не приведет ни к каким искажениям, поскольку сумма процентов за 3 месяца равна сумме процентов за квартал.
И не надо городить никаких разниц, ведь они все погашаются внутри отчетного периода.

[Аноним]

Наталья,
Вы,конечно, и сами знаете, но все же не лишне напомнить о такой гадости, как материальная выгода от низкого процента по заему. Судя по малюсенькому проценту, он надуманный. Может, стоило заем оформлять беспроцентным во избежание "гадости"...

[Наталья 22]

Аноним, это ни я оформляла, мне был дан договор, мне главное правильно его учесть и отразить проценты. А все остальное - пусть у директора голова болит - не маленькие уже...