НДФЛ и налоговый вычет

[Аноним М]

Свекровь в мае 2007 года получила в Новочеркасске дом по наследству, в августе 2007 года она его продала за 1500000 рублей. В декабре 2007 года планирует купить квартиру в Московской области (где сама зарегистрирована) за 1500000 рублей. Возникает несколько вопросов.
Должна ли она заплатить сначала НДФЛ (по месту жительства или по месту продажи дома?), а потом получить налоговый вычет в связи с покупкой новой квартиры? или в соответствии с абзацем 2 п.п1. п.1 статьи 220 НК ВМЕСТО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРАВА НА ПОЛУЧЕНИЕ ИМУЩ ВЫЧЕТА ОТ ПРОДАЖИ КВ. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ВПРАВЕ УМЕНЬШИТЬ СУММУ ОБЛАГАЕМЫХ ДОХОДОВ НА СУММУ ПРОИЗВЕДЕННЫХ РАСХОДОВ?
Заранее всем большое спосибо за ответ!

[Чиж]

в соответствии с абзацем 2 п.п1. п.1 статьи 220 НК ВМЕСТО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРАВА НА ПОЛУЧЕНИЕ ИМУЩ ВЫЧЕТА ОТ ПРОДАЖИ КВ. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ВПРАВЕ УМЕНЬШИТЬ СУММУ ОБЛАГАЕМЫХ ДОХОДОВ НА СУММУ ПРОИЗВЕДЕННЫХ РАСХОДОВ?

А у нее разве были расходы при наследовании?

В вашем случае вычет при продаже-1 млн.
Вычет при продаже-1 млн, если ранее он не предоставлялся.
Итого 1,5млн-1млн-1млн. остается 500 тыс имущественного вычета, которые можно получить при условии, что свекровь работает или получает другие облагаемые 13%НДФЛ доходы.

Ей нужно подать декларацию 3-НДФЛ по месту жительства и заявить права на эти вычеты.

[Аноним М]

Я написала выше, что в декабре 2007 года она планирует купить квартиру и имела ввиду расходы не при наследстве, а при покупке новой квартиры. Вопросов в том, может ли она уменьшить величину налога, который должна заплатить после продажи дома на величину налогового вычета который ей полагается после покупки квартиры (или расходов на покупку новой квартиры).
Извените, если что-то не так объясняю или понимаю - я не бухгалтер!

[Чиж]

Аноним М, извините, но Ваша цитата

соответствии с абзацем 2 п.п1. п.1 статьи 220 НК ВМЕСТО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРАВА НА ПОЛУЧЕНИЕ ИМУЩ ВЫЧЕТА ОТ ПРОДАЖИ КВ. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ВПРАВЕ УМЕНЬШИТЬ СУММУ ОБЛАГАЕМЫХ ДОХОДОВ НА СУММУ ПРОИЗВЕДЕННЫХ РАСХОДОВ?

просторов для фантазии не оставляет.
Продана ведь будет квартира в Новочеркасске, полученная по наследству, а по ней расходов нет.

Вопросов в том, может ли она уменьшить величину налога, который должна заплатить после продажи дома на величину налогового вычета который ей полагается после покупки квартиры (или расходов на покупку новой квартиры).

Может, если раньше таким вычетом (при покупке) не пользовалась, т.к. он предоставляется только один раз.

[Аноним М]

Спасибо большое за ответ!
Если это не очень затратно для Вас, не могли бы Вы пошагово прописать наши дальнейшие действия. Особенно интересует надо ли обращаться в налоговую инспекцию Новочеркасска (место продажи дома, полученного по наследству) или все действия можно сделать в налоговой инспекции по месту регистрации.
Заранее спасибо!

[LegO NSK]

Спасибо большое за ответ!
Если это не очень затратно для Вас, не могли бы Вы пошагово прописать наши дальнейшие действия. Особенно интересует надо ли обращаться в налоговую инспекцию Новочеркасска (место продажи дома, полученного по наследству) или все действия можно сделать в налоговой инспекции по месту регистрации.
Заранее спасибо!

НДФЛ декларируется и платится по месту жительства (прописки).
В декларации Вы отразите:
1. Доходы - 1,5 млн. (от продажи квартиры).
2. Вычеты, на которые Вы имеете право - 2 млн.
Первый вычет- по п.1 ст.220 НК РФ в связи с продажей квартиры. Это будет 1 млн (максимально возможная сумма), поскольку расходов у Вас не было (наследство). Если бы эта квартира была куплена, то можно было бы вместо 1 млн. взять сумму расходов. Этот вычет дается ежегодно (каждый год можно продавать имущество и получать вычет - на выбор 1 млн или фактические расходы)
Второй вычет - по п.2 ст.220 НК РФ в связи с покупкой квартиры. Это будет ещё 1 млн. (максимально возможная сумма). Вычет дается 1 раз в жизни.
НО! В декларации Вы отразите вычеты в размере 1,5 млн (по п.1 ст.220 - 1 млн., по п.2 - 500 тысяч). Остальные 500 тыщ у Вас будут показаны в декларации как переходящий остаток на след.год.

Налоговая база - 0 руб.
Налог - 0 руб.

Если кроме продажи квартиры были другие доходы, то
Доход будет не 1,5 млн, а 1,5млн+другие доходы.
Вычеты будут не 1,5млн, а 1,5млн.+другие доходы
Налоговая база - 0
Налог к возврату - 13 % с суммы других доходов

[Аноним м]

Большое спасибо за ответ!

[Чиж]

Доход будет не 1,5 млн, а 1,5млн+другие доходы.
Вычеты будут не 1,5млн, а 1,5млн.+другие доходы
Налоговая база - 0
Налог к возврату - 13 % с суммы других доходов

Эээээ... не совсем правильно, но как пошаговая инструкция для новичка годится.

[LegO NSK]

Эээээ... не совсем правильно, но как пошаговая инструкция для новичка годится.

А что неправильного?

[Чиж]

1.

Доход будет не 1,5 млн, а 1,5млн+другие доходы.

Да.
2.

Вычеты будут не 1,5млн, а 1,5млн.+другие доходы

Доходы? ИМХО, Вычеты будут не 1,5млн, а имущ.вычет+другие вычеты,
3.

Налоговая база - 0

Зависит от разности 1) и 2).
4.

Налог к возврату - 13 % с суммы других доходов

Что, и вычеты не учитываем? Хммм.... налог к возврату-налог уплаченный налогоплательщиком.

[LegO NSK]

1. Да.
2. Доходы? ИМХО, Вычеты будут не 1,5млн, а имущ.вычет+другие вычеты,
3. Зависит от разности 1) и 2).
4. Что, и вычеты не учитываем? Хммм.... налог к возврату-налог уплаченный налогоплательщиком.

Конечно, Вы правы, у меня был несколько упрощенный вариант. Поскольку ранее было упомянуто про зарплату свекрови, с которой в 99% случаев подоходный исчислен и удержан работодателем, то я не стал заморачить автору голову и написал "другие доходы", имея в виду з/п. В этом случае доходы и вычеты в декларации увеличатся пропорционально на одну и ту же сумму - сумму заработной платы. Мой вариант будет правильным до тех пор, пока другие доходы не превысят сумму остатка имущественного вычета (500000) и стандартных вычетов, полученных у работодателя (иные возможные вычеты не рассматриваем) Думаю, что дальше автору голову забивать не будем?

Насчет п.4 - вот тут недоглядел Опять же, если не было стандартных вычетов, то всё правильно ))

[Cooler]

Опять же, если не было стандартных вычетов, то всё правильно

Если "в 99% случаев подоходный исчислен и удержан работодателем", то в 98% случаев стандартные вычеты предоставляются.

В-общем: "Слыхали? Рабинович выиграл миллион в преферанс! Это правда? - Не Рабинович, а Иванов, не миллион, а десятку, не в преферанс, а в очко и не выиграл, а проиграл. А в остальном все верно!"