ПБУ18/02

[СТА]

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, запуталась со 2 формой и балансом.

Убыток по бух. учету(174 тыс.) меньше убытка по налоговому (184тыс.) на 10т,р. Разница образовалась из-за постояннной н/о разницы,превышение нормиров. величин=15 т,р (15х24=3,6т.р постоянное налог.обязательство) и
н/о временной разницы ( аморт. в н/у > аморт.в б/у)-25 тыс.р (25х24=6,0-отложенное налоговое обязательство)


Как все это отразить в балансе
и ф-2.
стр.140- (-174)
стр. 151- 3,6
стр.152- (-6,02)
стр.160- (-176) , НО ЭТО НЕ дает налогового убытка 184

Где показываетяся разница????? Очень хочется понять,помогите!!!

[Г_Росс]

Похоже Вы еще какую-то разницу упустили из вида

[tan]

Если амортизация в н.у. больше Б.У., то это ОНА Дт 09 Кт 68. Но вы что-то упустили

[tan]

174-15+25=184
БП-ПР+ввр(ОНА)= прибыль для налогообложения

[Прозерпина]

Если амортизация в н.у. больше Б.У., то это ОНА Дт 09 Кт 68.

Ничего подобного. Если амортизация больше в н/у, чем в б/у, то это ОНО, т.к.: расходов в н/у сейчас больше, налог сейчас заплатим меньше, зато потом (когда закончится амортизация в н/у, т.к. скорее всего, там срок меньше), будем платить налог больше, значит это обязательство.

Что касается ф.2, то там допущена опечатка (в приказе 67н) - ОНО там должно быть в скобках, согласно формуле из ПБУ 18/02. У Вас все правильно получается: -Текущий налоговый убыток = - Условный доход + ПНО - ОНО, т.е. -44,16 = -41,76 + 3,6 - 6 или (без 24%): -184 = -174 + 15 - 25