НДФЛ:б/лист и отпускные

[lidik]

Хочу уточнить так или нет:
1.когда выдаешь отпускные отдельно от зарплаты НДФЛ надо удерживать
2.а когда оплачиваешь больничный? Допустим сегодня, надо у сотрудницы удержать НДФЛ при оплате б/ листа или в конце месяца его рассчитать?
(как-то сумбурно вроде)

[Ma-La]

1. Да
2. да

[lidik]

2. "ДА" в конце месяца или щас

[Ma-La]

в момент выплаты отпускных или б/л.

[Шмымзик]

lidik, в течение месяца - вы начисляете сотруднику какие-то доходы.
З/пл, б/л, отпуск и т.п.
По истечении месяца - считаете налоговую базу и исчисляете НДФЛ. И только после этого начинаете его удерживать, а не в "момент выплаты отпускных или б/л"

[Ma-La]

Я говорила про оплату НДФЛ...
Видимо не внимательно прочитала вопрос...

[ЕленаАн]

В письме от 10.10.2007 N 03-04-06-01/349 Минфин РФ разъяснил, что обычное, "зарплатное" удержание НДФЛ отличается от удержания НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности.

В соответствии с положениями п.4 ст.226 НК РФ удержать НДФЛ компания обязана 30-го или 31-го числа, а перечислять налог в бюджет в день выдачи денег. Согласно п.2 ст.223 НК РФ, датой фактической выплаты заработка считается последний день месяца, за который она начислена. Однако положения п.2 ст.223 НК РФ не распространяются на выплаты больничных и отпускных, поскольку они начислены отнюдь не за исполнение трудовых обязанностей.

Таким образом, удержать и перечислить НДФЛ с подобных выплат нужно в день их фактической выдачи, в том числе путем перечисления на банковские счета работника.

[Шмымзик]

В соответствии с положениями п.4 ст.226 НК РФ удержать НДФЛ компания обязана 30-го или 31-го числа

да неужели? Перечитала пункт 4 три раза - нет там такого. Там говорится об удержании при факт. выплате дохода.

Таким образом, удержать и перечислить НДФЛ с подобных выплат нужно в день их фактической выдачи, в том числе путем перечисления на банковские счета работника.

Нет такого в НК. НДФЛ удерживается с любых выплат - это верно. Только исчисляется он по итогам каждого истекшего месяца - пункт 3 ст.226

[Ma-La]

Таким образом, удержать и перечислить НДФЛ с подобных выплат нужно в день их фактической выдачи, в том числе путем перечисления на банковские счета работника.

Вот о чем я говорила...

[IVT]

МИНФИН РФ П и с ь м о № 03-04-06-01/349 от 10/10/2007:

Таким образом, удержание налога с сумм оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности должно производиться организацией-работодателем при фактической выплате денежных средств налогоплательщику, включая перечисление дохода на счет налогоплательщика в банке.
Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
С.В. Разгулин

Источник:http://www.klerk.ru/doc/?90245

Упс. Уже была ссылка на письмо

[Шмымзик]

IVT, не забывайте НДС уплатить в бюджет с украденного имущества. Поскольку по минфиновскому письму - при краже им-ва происходит передача права собственности.

[Шмымзик]

Лучше я на цифрах объясню.... Минфин это письмо писал в ответ на вопрос о дате выплаты дохода. И на мой взгляд вполне резонно сказано, что

Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности должна определяться в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 Кодекса как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.

Т.е. дата факт. получения подобных доходов - день их выплаты.
Для з/пл - последний день месяца, за кот. она начислена.

Итак, допустим в октябре:
05.10- оплачен б/л (притом период б/л неважен, согласно этому письму Минфина) - всего 5000
08.10 - выплачены отпускные (допустим, 14 дней в октябре) - 10000
25.10 - выплачен аванс 3000
30.10 - начислена з/п за октябрь 8000

3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

дата выплаты дохода в виде б/л и отпускных = дата факт. выплаты, т.е. октябрь месяц. Вот по итогам октября и начинаем считать нал. базу:

5000+10000+8000=23000*13%=2990

Эту сумму следует удержать.
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.

Т.е. если у нас в ноябре нет никаких факт. выплат до з/пл, то именно из этих денег следует удержать весь НДФЛ с учетом ограничения 50%

к выдаче: 8000-3000=5000 НДФЛ превышает 50%, значит удерживаем 2500 и выдаем з/пл за октябрь 2500

Следующая выплата - аванс за ноябрь. И уже из этой факт. выплаты следует удержать оставшиеся 490 рублей НДФЛ "октябрьского".

Это если по НК.