Физическое лицо инвестировало деньги в строящуюся квартиру (договор долевого участия). Через какое-то время право требования квартиры физлицо (инвестор, дольщик, не суть важно) переуступило другому физлицу (правопреемнику), от которого получило энную сумму.
Может ли инспекция доначислить физическому лицу НДФЛ с суммы, полученной им от правопреемника?
Вопрос вот почему. Данный доход, как подлежащий декларированию, не поименован в статьях 227 и 228.
Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
Как думаете, денюжку, полученную инвестором от правопреемника (покупателя права требования), можно подвести каким-то образом под вознаграждение по договору ГПХ?
НДФЛ при переуступке прав на квартиру
Здравствуйте , Уважаемые!
Есть такая ситуация жизненная:
1)купил права на квартиру по переуступке при помощи ипотечного кредита в декабре 2007г. своих 500 и банковских 4200 денег.
2)времена настали тяжелые и решил продать также по переуступке(основным договором она не запрещена) с погашением кредита банку. За это время до марта 2009г. оплачено %по кредиту 530 и выплачено банку основного долга 270. итого выплат 800.
переуступаю права на квартиру за 5700.
Объясните пожалуйста какую сумму налогов надо будет заплатить и когда:
а) если в договоре переуступки от декабря 2008г будет фигурировать сумма 4700(т.е. без прибыли) и
б)если будет фигурировать сумма 5700 в переуступке.
При этом деньги поступят мне в марте-апреле 2009г. И все договора подлежат гос.регистрации согласно 214 закону.
ст.220. При ... при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Ваш доход - 5700
Ваши расходы:
- покупка прав - 4700,
- проценты за кредит - 530.
Итого: 5230.
спасибо LegO NSK!
Вот сам еще что нарыл(мжет кому пригодится):
В случае же продажи квартиры в еще не достроенном доме ситуация несколько иная. Ведь квартиры еще нет, значит, и предмета договора купли-продажи тоже нет. До оформления права собственности на квартиры инвесторы обладают лишь правом требования исполнения застройщиком своих обязательств. В соответствии со статьей 382 Гражданского кодекса РФ это право может быть передано другому лицу и оформляется договором уступки права требования. Прибыль, полученная от такой сделки, также облагается налогом, но имущественный вычет до недавнего времени не мог быть применен к доходам, полученным от его продажи.
Но с 1 января 2008 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ. В частности, изменился порядок налогообложения доходов физических лиц, и коснулся он тех, кто на основании договора участвовал в долевом строительстве. Эти изменения предоставляют налогоплательщику право уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от уступки права требования на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (это расходы, связанные с приобретением права требования; расходы на погашение процентов по кредиту, привлеченному с целью приобретения права требования, на оплату услуг нотариуса, на оплату услуг по поиску потенциального покупателя). Более того, в этом случае в отличие от продажи недвижимости, принадлежавшей налогоплательщику по праву собственности, ограничений по сумме нет. Таким образом, этот путь может оказаться для налогоплательщика даже более выгодным.
Александр Маловицин, юрисконсульт УК "Независимые директора"Письмо Управления МНС по г. Москве от 21 октября 2003 г. N 27-11н/58862
Вопрос: Физическим лицом по договору переуступки права требования приобретена квартира, которая в течение года была переуступлена другому лицу по более высокой цене. Просьба разъяснить, с какой суммы следует рассчитывать налог на доходы физических лиц
Ответ: В соответствии со ст. 382 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. Если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права, согласно ст. 384 ГК РФ. Уступка права требования представляет собой перемену лица (стороны) в обязательстве, но не меняет предмет обязательства. При этом исполнение финансовых обязательств новым кредитором перед первоначальным кредитором является возмещением расходов первоначального кредитора по новой сделке.
Из статьи 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) следует, что для целей налогообложения доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, определяемая, в том числе, в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса. Следовательно, разница между суммой, переданной по договору уступки права требования первоначальному кредитору, и суммой, полученной по новой сделке, будет являться доходом.
Учитывая изложенное, налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с получением дохода по договору уступки права требования. В подтверждение произведенных расходов необходимо представить в налоговый орган при подаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость договор уступки права требования и платежные документы, подтверждающие оплату первоначальному кредитору по договору.
Заместитель руководителя Управления МНС России
по г. Москве советник налоговой службы
Российской Федерации I рангаФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 23 декабря 2005 г. N 04-2-03/205
О НАЛОГЕ НА ДОХОДЫ ОТ УСТУПКИ ПРАВА
Федеральная налоговая служба относительно порядка уплаты физическим лицом налога на доходы от уступки права требования на получение в собственность квартиры сообщает следующее.
В соответствии со статьей 382 Гражданского кодекса Российской Федерации право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. Уступка права требования представляет собой перемену лица (стороны) в обязательстве, но не меняет предмет обязательства.
Право требования является имущественным правом. В соответствии с положениями пункта 2 статьи 38 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) имущественные права не относятся к имуществу, и, следовательно, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, к доходам от продажи имущественных прав не применяется независимо от давности приобретения таких прав.
При этом следует иметь в виду, что в соответствии с положениями статьи 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
В приведенном примере такой выгодой является разница между суммой выручки, которую налогоплательщик получит на основании договора уступки права требования, и суммой платежа по договору, на основании которого он такое право приобрел.
Таким образом, объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц в данном случае будет являться указанная в предыдущем абзаце выгода в денежной форме. В таком случае налоговую декларацию о сумме полученного дохода налогоплательщик должен подать в налоговый орган по месту жительства.
Главный
государственный советник
налоговой службы
В.В.ГУСЕВ
А их и при продаже недвижимости нетБолее того, в этом случае в отличие от продажи недвижимости, принадлежавшей налогоплательщику по праву собственности, ограничений по сумме нет.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
