Сальдо по сч.19

[Katrina@]

В ОСВ сальдо по 19 счету отрицательное, возникает из-за оформелния документа на списание ТМЦ (списываем товар, непригодный для продажи), который формирует проводку Д44 К19. Допустимо ли такое сальдо или нужно что-то переоформить?

[Январь]

Надо НДС восстановить по ТМЦ, которое не используется больше в деятельности, облагаемой НДС
19 - 68/НДС

[Katrina@]

Январь, Скажите, а для этого в 1С нет специального документа, может просто тогда эту проводку вручную добить в справочник хоз. операций?

[Январь]

Можно через "запись в книге продаж" попробовать.

[Katrina@]

Январь, Документ списание ТМЦ не дает возможность ввести запись в книгу продаж. Может списание ТМЦ, непригодных для продажи надо относить не на 44 счет? И какая может быть книга продаж, если списаны суммы НДС по товарам, включенным в издержки обращения, не облагаемые НДС?

[Katrina@]

Может проводка Д44 К19 не нужна?

[Январь]

А почему ваши ТМЦ "не пригодны к использованию"?

Надо или не надо восстанавливать НДС - вопрос спорный, причем скорее не надо, но если уж вы включаете НДС в издержки, значит восстанавливаете.

И какая может быть книга продаж, если списаны суммы НДС по товарам, включенным в издержки обращения, не облагаемые НДС?

НК Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным
2) дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи, за исключением операции, предусмотренной подпунктом 1 настоящего пункта, и передачи основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества, имущественных прав правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации юридических лиц.

Из ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 02.12.2000 N 914:
При восстановлении в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, счета-фактуры, на основании которых суммы налога были ранее приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению.

Может проводка Д44 К19 не нужна?

Скорее всего

[Katrina@]

А почему ваши ТМЦ "не пригодны к использованию"?

Дело в том, что у нас фирма занимается продажей открыток (опт), вот мы реализовали их, в магазине их порвали, покупатель их возвращает нам. а что с ними делать? Поставщик их тоже обратно не принимает.

[Январь]

Проводки должны быть
94 - 41
91.2 - 94
Причем прибыль это нее уменьшает.
А с НДС сами решайте. Из К+ цитата:
По мнению Минфина России (см. Письмо от 15.08.2006 N 03-03-04/1/628, консультацию консультанта отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России О.И. Шапошниковой от 15.12.2006, а также Письма от 31.07.2006 N 03-04-11/132, от 06.05.2006 N 03-03-04/1/421), сумму НДС в части, приходящейся на испорченный товар, организация не имеет права принять к вычету, поскольку этот товар не будет использоваться при осуществлении операций, подлежащих обложению НДС.
При этом заметим, что арбитражная практика по данному вопросу складывается иначе (см. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.02.2006 N А05-7996/2005-29, Постановление ФАС Центрального округа от 02.10.2006 по делу N А48-4247/05-15, Решение ВАС РФ от 23.10.2006 N 10652/06, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 26.07.2006 по делу N А79-16774/2005, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.11.2006 по делу N А56-34718/2005 и др.).

Если будете восстанавливать, то добавятся проводки
19 - 68
94 - 19

[Аноним]

Д94 К19. А с Д94 потом эта сумма НДС на непринимаемые для целей налогообложения прибыли списывается, правильно?