Расторжение договора. НДС с полученных авансов.

[karaganda]

Уважаемые форумчане, подскажите, кто знает!
Фирма на ОСН в 1-2 кв. 2007 года не имела оборотов и сдавала "нулевки", т.е. квартальную отчетность.
В июле был заключен договор поставки и по нему получен аванс в сумме, более 2,5 млн. рублей, однако договор был расторгнут (товар по нему не передавался) и деньги возвращаются (правда, частями) до сих пор (возврат начался только в 4 кв.). Больше в 3 кв. операций не было (не считая комиссий банка). Два вопроса:
1) Нужно ли было в этом случае выписывать с/ф на аванс и если да, то как с ней дальше быть;
2) Должна ли фирма в 3 кв. в этом случае переходить на ежемесячную сдачу отчетности по НДС и Налогу на прибыль в случае уплаты ав. платежей по фактической прибыли.

[Andyko]

1 да
2 нет

[ksyuha-ufa]

С/ф на аванс выписать надо. В декларации по НДС за 3 квартал показываете аванс по стр. 140.
Далее при возврате аванса в декларации за тот период, в котором деньги поступили к вам на р/с, показываете сумму НДС, исчисленную с полученной суммы по стр.320 декларации.
Далее. На уплату ав. платежей, исходя из прибыли, полученной в предыдущем отчетном периоде (вы наверно это имели ввиду) переходить не надо, т.к. аванс - это не выручка от реализации, соответственно, прибыли не будет.
Что касается НДС - ситуация такая же, как и с прибылью (аванс- это не выручка)

[karaganda]

Далее при возврате аванса ... показываете сумму НДС, исчисленную с полученной суммы по стр.320 декларации.

Наверное, Вы имеете ввиду сумму НДС, исчисленную с возвращенной суммы... И ее нужно указать в уточненной декларации?
Если я правильно понял, придется в бюджет за период прихода аванса (3 кв.) заплатить НДС с аванса, либо при возврате, - НДС с невозвращенной суммы и пеню по нему за все периоды до полного возврата аванса.

[karaganda]

И еще, я хочу поблагодарить за ответы, в особенности за комментарий ко 2 вопросу!
Но прав ли я в предыдущем посте?

[Andyko]

Прав.

[ksyuha-ufa]

Да, я именно это имела ввиду. Насчет уплаты НДС вы правы. Только будьте готовы к камеральной проверке. Если вы подадите в 3 квартале к начислению (исходя из суммы полученнго авасна), а в 4 - некую сумму к возмещению поставите (исходя из возвращенного аванса) (я так понимаю оборотов других нет) будьте готовы к тому, что потребуют подтверждающие документы (копии договоров, платеек и т.д.)
И еще учтите, что пока будет идти камералка пени будут капать.

[karaganda]

Спасибо за внимание к теме и ответы.