99 счет или 91???

[ИринаСАМАРА]

Добрый день, уважаемые клерки!
У меня вот такой глупый впорос. У меня бывают затраты (с НДС и без НДС), которые не принимаются к налоговому учету. Я делаю может не совсем правильно: списываю их сразу полной суммой, в том числе НДС на 99 счет, т.е. Дт. 99/1 (не учитываемые для налогооложения) Кт. 60. По сути получается что у меня на затратные счета ложатся только суммы, которые можно принять к налоговому учету, т.е. все что не принимается у меня относится сразу на 99 счет. Я конечно понимаю, что не все так просто, подскажите чем мне все это грозит, кроме штрафа за неправильно ведение БУ.

[ИринаСАМАРА]

ну что ни у кого нет никаких размышлений на эту тему?

[Январь]

Кроме

штрафа за неправильно ведение БУ

ничем не грозит. Только зачем так делать? БУ - это БУ, а то что для налога на прибыль расходы не примаете, так это налоговый учет.

[ИринаСАМАРА]

Уважаемый Январь! просто так получается удобней, по сути у меня БУ совпадает с НУ, а все что не принимается, для НУ сразу отношу я на 99 счет, в итоге ведь эти суммы все равно попадают туда?

[Olivtina]

По-моему, лучше все таки на Дт 91 относить как неучит. для налогообложения. Во всяком случае для Ф-2. А штрафов, навряд ли, точно не за это штрафуют обычно.

[ИринаСАМАРА]

а подскажите, плиз, вы для этих целей на 91 счете ведете раздельный учет? учитываемые-неучитываемые?

[Январь]

А штрафов, навряд ли, точно не за это штрафуют обычно.

От суммы таких расходов зависит. Если это расходы, которые должны были бы, например, быть учтены как управленческие по 40 строке, а попали непонятно как сразу в 140 по форме 2, то можно и штраф получить
Статья 15.11. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности
Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.
Примечание. Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается:
искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов;
искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.

[ИринаСАМАРА]

Спасибо всем за ответы!

[Olivtina]

Не надо никаких раздельных учетов. Просто по субконто "Расходы не учитываемые для НО" надо поставить. И у вас эти расходы не будут уменьшать налогооблагаемую прибыль по НУ, а по БУ это просто расходы внереализ, в Ф-2 они попадают в строку "Прочие расходы" (91.02). Т.о. правда получится, что между БУ и НУ у вас будет разница. Поэтому нужно формировать налог. регистры, в которых все расходы по НУ расшифровываются.