Добрый вечер,
В августе-сентябре выручки в бухгалтерском учете не было (производство с длительным циклом). В августе покупали материалы, НДС по которым подлежит распределению. В октябре, когда появилась выручка, НДС должен идти на увеличение стоимости МПЗ, а они списаны в августе.
Можно признать в уменьшение прибыли расход в виде НДС по этим материалам в октябре?
Или надо пересдавать предыдущую декларацию?
Или стоимость МПЗ не подлежит изменению и НДС в расходах учтен быть не может?
Стоимость МПЗ изменению не подлежит.
Вы в принципе плательщик НДС? Соответственно, когда покупали материалы, выделив из них НДС, то планировали использовать их в деятельности, облагаемой НДС? Или куда вы их списали? Теоретически было право на вычет всего НДС, который при возникновении новых обстоятельств (не использовали в деятельности, облагаемой НДС?) надо было бы восстановить.
А восстановленный НДС (170 ст.):
"Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.
Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, и имущественные права были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи."
Эти материалы использованы в управленческой деятельности (сч.26), т.к. выручки не было, то записи в книгу покупок я не делала, а НДС остался на Дт 19 до месяца в котором появится выручка (т.е. до октября). Т.е. это не налог, подлежащий восстановлению. Я могу его включить в расходы по ст. 264?
Думаю, нет. Потому что по вашим словам получается, что это НДС, который вы могли предъявитьс к вычету, но просто не сделали этого.Я могу его включить в расходы по ст. 264?
Выручка в октябре у вас необлагаемая НДС?
да, в октябре выручка не облагаемая НДС. А что тогда делать в моем случае?
В августе и сентябре у меня не было кредита 68, т.е. по мнению налоговиков я не могла предъявит НДС к вычету.
Ответьте мне пожалуйста
tan, списывайте спокойно в затраты.
С уважением.
спасибо
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием