Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.
Поскольку у Катя К. сумма ежем. ав. платежа, подл. уплате в 4 квартале равна нулю - то и в 1 квартале ничего платить не придется.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.Сообщение от Cressis
Ст. 286 регулирует общие правила исчисления. Все бы ничего, только вот эта злополучная ст.287 говорит именно о сроках уплаты авансовых платежей для вновь созданных предприятий. Налог не подлежит уплате по декларации, но уплачивается согласно НК.
Оставаясь при своем мнении, не возражаю, если кто-то будет иметь иное...
Cressis, и какую же сумму, согласно НК, нужно уплатить Кате К в январе за январь?
И как же я потом зачту эти платежи, если они даже нигде в декларации не фигурируют, у меня будет переплата висеть
Аноним, не страшно.
Заплатите меньше-по оборотке.
И вот, что еще интересно...Если я не подаю уточненку за 9 мес, т.е в стр.290 у меня 0, то тогда, что я буду писать в стр.210 и 270, у меня получится прибыль к доплате за 4 кв. больше, чем нужно
+1
Оставаясь при своем мнении, не возражаю, если кто-то будет иметь иное...
Я же говорила,что вопрос интересный...У нас все таки приняли следующее решение:
1)Если фирма создана в апреле 2007г. Выручка за какой-либо месяц в период с апреля до 01.10.07 превысила 1млн либо в третьем (полном квартале) превысила 3 млн без НДС, то по истечении полного квартала с даты регистрации (полный квартал в данном случае 3-й квартал 2007) фирма должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи вплоть до момента когда пройдет 4 полных квартала с даты регистрации. Т.е. ежемесячные авансы она платит в данном примере с октября 2007 по июнь 2008 (пока не пройдут 4 полных квартала: 3 и 4-й 2007 и 1-й и 2-й 2008г.)
2) Другой пример: Если фирма создана в апреле 2007г. Выручка за какой-либо месяц в период с апреля до 01.10.07 не превышала 1млн либо в третьем (полном квартале) не превышала 3 млн без НДС, то по истечении полного квартала с даты регистрации (полный квартал в данном случае 3-й квартал 2007) фирма не должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Если в октябре выручка 6 млн, то превышен коитерий 1 млн. Но это не значит, что в ноябре и декбое надо платить авансы. Авансы должны платиться во всех месяцах квартала, т.е. не с ноября, а начиная с 28 января 2008. В этом случае мы показываем в декларации за 2007 год в строке 290 сумму авансов на 1-й квартал 2008 года (на основании превышения критерия в 1 млн) Авансы платятся вплоть до момента когда пройдет 4 полных квартала с даты регистрации. Т.е. ежемесячные авансы она платит в данном примере с января 2007 по июнь 2008 (пока не пройдут 4 полных квартала: 3 и 4-й 2007 и 1-й и 2-й 2008г.)
эммм... но в порядке заполнения декларации четко сказано:В этом случае мы показываем в декларации за 2007 год в строке 290 сумму авансов на 1-й квартал 2008 года (на основании превышения критерия в 1 млн)
Строки 290 - 310 не заполняются:
- в Декларации за налоговый период;
так что вы не можете в декларации за год что-либо указывать в строке 290.
Да,разумеется это все знают..но это не будет грубым нарушением
Аноним, Вы упорно смешиваете начисленные и уплаченные авансовые платежи.И вот, что еще интересно...Если я не подаю уточненку за 9 мес, т.е в стр.290 у меня 0, то тогда, что я буду писать в стр.210 и 270, у меня получится прибыль к доплате за 4 кв. больше, чем нужно
В декларации, конечно же, указываются только начисленные.
Поэтому уплаченные в связи с превышением лимита (а я остаюсь при мнении, что они все-таки должны быть уплачены), в декларации не отражаются.
Не, я ничего не смешиваю, я представляю себе, чем начисленное от уплаченного отличается, но я остаюсь при мнении, что ежемесяные авансовые платежи сначала д.б. начислены, а потом уплачены (мы ж не от балды платим, для платежа д.б. основание), начисленные д.б. отражены в декларации.
Аноним, ситуация, когда организация за 1 квартал получила прибыль и заплатила с нее налог, а во втором квартале в связи с убытком налог сторнировала, в чем-то аналогична.
При получении прибыли за 3 квартал вы налог опять начисляете, но платить можете уже разницу.
У вас тоже в декларации за 9 мес.получится прибыль к доплате за кв. больше, чем нужно
Я с Вами согласна, Чиж, но в описанной Вами ситуации с убытком все цифры отражены в декларациях, и видно, что откуда следует..если же платить в бюджет "просто так", без бумажки, то налоговая сама может не понять, откуда и куда эти платежи
Главное, чтоб НП понимал...))
ИМХО, должно быть основание для начисления. По крайней мере декларация. Первоначальная. Хотя некоторые считают, что и по декларации можно не начислять. Обязанность сдать уточненную декларацию не возникает
Оставаясь при своем мнении, не возражаю, если кто-то будет иметь иное...
[QUOTE=Cressis;51386241]ИМХО, должно быть основание для начисления. По крайней мере декларация. Первоначальная. [/QUO
Объясните мне, пожалуйста, на примере, что и как я должна отразить в декларации (и какой декларации? уточненной за 9мес, декларации за 10 мес?) я НЕ ПОНИМАЮ
Вы уже все отразили. Осталось только заплатить.
Оставаясь при своем мнении, не возражаю, если кто-то будет иметь иное...
В строке 290 за 9 мес у меня 0. Где я отразила ежемес авансовые платежи на 4 квартал..тогда ничего еще не предвещало, что выпучка в октябре превысит 1 млн.
Совершенно верно. Поэтому начисления по декларации просто не может быть. А обязанность перечислить налог есть.
Оставаясь при своем мнении, не возражаю, если кто-то будет иметь иное...
Писала запрос по вопросу перехода на уплату ежемес. платежей по налогу на прибыль в свою ИФНС, сегодня пришел официальный ответ. Т.к за 9 мес выручка не превышала 1 млн. в мес, мы не о должны платить ежемес. авансовые по прибыли в 4 квартале, несмотря на превышение в октябре, и в первом квартале соттветственно тоже, т.к он считается по 4 кварталу.
И это есть истина в последней инстанции?
А что делать, если фирма зарегистрирована в мае 2007 г. По итогам полугодия и 9 месяцев убыток. В сентябре превышение выручки. Получается, что в октябре надо делать авансовый платеж. И какую базу взять для начисления аванса?
Просто бухгалтер
Петро, в вашем случае возникает обязанность исчислять и уплачивать ежем. ав. платежи. Исчисляются они в общем порядке, при этом:
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.
Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.
У вас (стр.180 9мес- стр.180 6 мес.)/3 отрицательна или равна нулю. Значит, ежем. авансы в 4 кв.07 и в 1 кв.08 вам платить не нужно.
Нет, это далеко не истина в последней инстанции, просто в случае чего, можно им их же "официальный ответ" предъявить.
Шмымзик, подскажите, пожалуйста, если организация создана в декабре 2006г, но деятельность ведет с января 2007г, она будет являться "вновь созданной" в плане применения п.5 ст.287, либо здесь уже нужно считать среднеквартальную за посл. четыре квартала?
.. то "вновь созданной" для целей п.5 ст.287 она будет до декабря 2007 года включительно. Четыре полных квартала - это как раз весь 2007 год.если организация создана в декабре 2006г,
спасибо, Шмымзик
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
