Взаимозачет по дог. займа и лизинга. НДС к вычету?

[Kvalex]

Мы перечислили займ лизингодателю, по договору предусмотрен взаймозачет по окончании месяца по документам (сч.ф.) лизингодателя. Мы акт оформили, но НДС отдельно не перечиляли фирме-лизингодателю на момент взаимозачета. Т.к. диретор счел, что раз мы перечислили денежные средства(займ), то и перечислили НДС.
1. Не нужно ли в данном случае оформить доп. соглашение, что займ перечисляется с НДС в соответствии с пунктом 4 статьи 168 НК для проведения в будущем взаимозачета согласно договора?
2. И правильно ли я понял, что акт взаимозачета теперь не дожен содержать НДС (т.е. все суммы должны быть без НДС)?

[jul-2000]

займ перечисляется с НДС

для проведения в будущем взаимозачета

смешно.
Взаимозачесть можете только сумму без НДС, НДС - перечислить платежкой. Налоговики грозятся в противном случае не принять не перечисленный НДС к зачету.

[Kvalex]

Взаимозачесть можете только сумму без НДС, НДС - перечислить платежкой.

Тогда получается что у Лизингодателся по Д 51 К62 должна повиснуть сумма НДС сверх договора займа. А что он с ней бедет делать (с кредитом 62)? Возможно тут вообще просто нужно сделать взаимозачет без НДС и все, поскольку лизингодатель не будет плательщиком НДС по договору займа?

[jul-2000]

У ЛД (очень схематично):
Д 51 К 66 118 000 - получен заём
Д 62 К 91 118 000 - оказана услуга (с НДС)
Д 66 К 62 100 000 - зачтена сумма без НДС
Д 66 К 51 - возвращен заём
Д 51 К 62 - получен от ЛП НДС по услуге.

[Kvalex]

Бюрократы!!! Минфиновцев "целовать" таких надо с их трактовками НК. Ведь любому человеку с мозгами ясно, что это бред даже с т.зр. НК, но никто не хочет судиться. А ведь взаимозачет специально делается, что бы избежать лишних платежек. А так получается проще всю сумму перегнать туда-обратно. Чем заморачиваться с разными документами.

[pergam]

В этом и проблема.НДС Вы заплатите дважды.

[Kvalex]

Проще переделать договор займа и акты зачета. И указать в доп. соглашении, что платежкой перечисляется и займ и НДС покупателю на общую сумму 118000.

У ЛП.
Д66 К51 займ 100000
Д76 К51 НДС поставщику (ЛД) 18000
Д20 К76 начислен лизинговый платеж 100000
Д19 К76 НДС 18000
Д76 К66 100000 взаимозачет

По-моему вопрос вполне решен законно и никаких лишних платежек. Как Вы считаете?

[VEM]

Взаимозачесть можете только сумму без НДС, НДС - перечислить платежкой. Налоговики грозятся в противном случае не принять не перечисленный НДС к зачету.

Объясните, на каком основании.

[Kvalex]

Объясните, на каком основании.

http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=116256

[Kvalex]

На всякий случай поправлюсь в корр-ции - вместо 66 счете д/б счет 58.03, но сути это не меняет.

[VEM]

Kvalex, так и не увидела где "налоговики грозятся...".
По-моему, вопрос уже решен - НДС по взаимозачетам принимается к вычету по общим правилам. Тем более, что было официальное разъяснение Минфина по этому поводу.

[Kvalex]

Тем более, что было официальное разъяснение Минфина по этому поводу.

У Минфина куча разъяснений и все чему-нибудь противоречат.:

"Минфин России в Письме от 24.05.2007 г. N 03-07-11/139 разъясняет, что в налоговом периоде, в котором производится взаимозачет, покупатель должен уплатить поставщику соответствующую сумму налога платежным поручением, в противном случае "...нарушается действующая с 1 января 2007 г. ... норма п. 4 ст. 168 Кодекса и на основании п. 2 ст. 172 Кодекса сумма налога, не перечисленная покупателем продавцу товаров (работ, услуг), не может считаться правомерно принятой покупателем к вычету и подлежит восстановлению в налоговом периоде, в котором произведен взаимозачет".
Как видим, в обоснование своей позиции Минфин ссылается на п. 2 ст. 172 НК РФ, в котором действительно говорится, что вычетам подлежат только фактически уплаченные суммы налога. Однако это правило применяется лишь при использовании в расчетах за приобретенные товары (работы, услуги) собственного имущества (в том числе векселя третьего лица), а взаимозачет не является товарообменной операцией, это лишь один из способов прекращения обязательств.
Следует также отметить, что в ст. 170 НК РФ перечислены все случаи восстановления НДС, и подобное основание в ней не предусмотрено.
По данному вопросу Минфином ранее высказывалась иная точка зрения. Так, в Письме от 07.03.2007 г. N 03-07-15/31 сообщается, что "... при зачетах взаимных требований особенностей применения налоговых вычетов Кодексом не предусмотрено" (данное Письмо направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 23.03.2007 г. N ММ-6-03/231@).
В Письме от 23.03.2007 г. N 07-05-06/75 Минфин уточнил, что НДС по выполненным работам принимается к вычету при наличии счетов-фактур после отражения работ в бухгалтерском учете, независимо от проведенного впоследствии зачета встречных однородных требований. 0 восстановлении НДС в случае его неперечисления поставщику платежным поручением ничего не говорится."