Перечитал почти весь Консультант! Мы на УСН 15%! Преобретаем ОС (кулер допустим) стоимостью 9400 (в т.ч. НДС - 1433,9)! Заплатили за него 02.07.07! Должны ли мы эту сумму включать в расходную часть ЕН за 9 месяцев!Да?Нет?или частично? Объясните технологию списания ОС при УСН!...Совсем запутался!
Андрей3377, не знаю что Вы там читали, но все написано в НК. Это не ОС, потому что стоит меньше 10 тысяч рублей. Списывается в составе МПЗ в расходы в момент списания в производство.
А вот кулер вообще может и нельзя списать. Экономическую обоснованность готовы доказывать?
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете. Если у вас стоимостью до 20 000 в составе МПЗ, то и относите в расходы в момент оплаты. Правда еще и передать в эксплуатацию нужно
В налоговом учете до 10 тысяч. Пока.Если у вас стоимостью до 20 000 в составе МПЗ, то и относите в расходы в момент оплаты
то есть если есть экономическая обоснованность, то до 10 тыс руь сразу можно на 10 сч, и тут же всю стоимость включать в расходы,так? а вот если ОС больше 10 тыс?мы купили в июле 2 системных блока по 14 тыс каждый! как с ними быть?
Последний раз редактировалось Андрей3377; 27.11.2007 в 14:48.
Так. С Нового года будет уже 20 тысяч.и тут же всю стоимость включать в расходы,так
Списывать как ОС. Равными частями поквартально до конца года. Раз купили в июле, значит делите на два квартала по 1/2 стоимости и включаете в расходы в последний день отчетного периодаа вот если ОС больше 10 тыс?мы купили в июле 2 системных блока по 14 тыс каждый! как с ними быть
то есть приходуем на 04, вводим в экпл. 01, а потом какой документ надо проводить,чтобы сумма автоматически разделилась на 2 и включалась в расходы? (работаем в 1С7:версия УСН)?Что ставить в графах срока полезного использования и графах насчет амортизации?
п.с.а вот в январе мы купили какой то крутой ноутбук аж на 73 тысячи, стырый "бухгалтер" списал его сразу (это конечно неправильно). Нужно было по 18250 рублей каждый квартал?
Последний раз редактировалось Андрей3377; 27.11.2007 в 15:19.
Какой 04? 08.
Про то, как проводить, писал и буквально вчера в этом разделе. Поищите.
Да. Попали Вы на пени по налогу.а вот в январе мы купили какой то крутой ноутбук аж на 73 тысячи, стырый "бухгалтер" списал его сразу (это конечно неправильно). Нужно было по 18250 рублей каждый квартал
на 08.4 конечно извинюсь! а ссылочку по вчерашней теме не кинете! извините...
Не кину. У меня ее нет
а хоть примерная тема какая была?
то есть если ОС преобретено в период УСН то при соблюдении двух условий:
Во-первых, имущество должно быть амортизируемым. То есть отвечать требованиям гл. 25 Налогового кодекса. В частности, срок применения основного средства - не меньше 12 месяцев, а стоимость - более 10 000 руб. (п. 4 ст. 346.16, ст. 256 НК).Во-вторых, оплаченным.
В-третьих, согласно пп. 4 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса имущество должно использоваться в предпринимательской деятельности.
то действует вышеназванная схема (то есть раными долями до конца года)! правильно я понимаю?
да
спасибоизвините за наглость! тогда не подскажите схемы по списанию НМА при УСН! мы также преобретали право на 1С! оно до 10 тыс! там есть ли какое то ограничение?
1С не НМА, а обычный расход. Списываете сразу
Используем документ поступление МПЗ или Поступление НМА?
Я через услуги сторонних организаций вводила
а вернувшись к теме об списании расходов на преобретение ОС! вот пример, если ООО на УСН15% преобретает авто стоимостью например 400 тыс рублей в январе 2007! значит по 100 тыс мы вкючаем в расходы каждый последний день квартала до конца года и в итоге у нас авто списывается за 2007 год????
Откуда вы взяли? Цитирую НК:Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:Сообщение от Над.К
1) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию". Конечно и в случае оплаты этих ОС.
как тогда по вашему принимаются расходы на преобретение ОС?
Написано же, в момент передачи в эксплуатацию. Т.е. оплатили 12.07, передали в эксплуатацию 15.07, значит в расходы всю стоимость 15.07. Если оплатили часть, то в расходы часть
п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ
....При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
Как вы читали то?!
... в Кодексе поменялась всего одна буква! Так, до 1 января 2006 г. расходы на покупку основных средств, приобретенных в период применения "упрощенки", списывались в момент ввода основных средств в эксплуатацию. То есть единовременно. Так было сказано в пп. 1 п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
С 1 января 2006 г. формулировка этого подпункта поменялась на "с момента ввода... в эксплуатацию". Казалось бы, суть осталась прежней. Но чиновники и в Минфине России, и в налоговой службе в один голос настаивают, что теперь расходы на покупку основных средств нужно списывать поквартально равными долями до конца налогового периода, а не сразу после оплаты и ввода в эксплуатацию
Мельниченко Анатолий Николаевич, начальник Управления налогообложения малого бизнеса ФНС России
- С 1 января 2006 г. учитывать затраты на покупку основных средств, купленных в период применения упрощенной системы налогообложения, следует равномерно в течение года. Дело в том, что пп. 1 п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ теперь определяет не момент списания затрат, а лишь момент, когда фирма получает право списать расходы на приобретение основных средств. А в том же п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ есть прямое указание на то, что такие затраты учитываются равномерно до конца налогового периода. Таким образом, если, например, автомобиль был оплачен и введен в эксплуатацию в мае, то расходы на его покупку нужно включать в затраты тремя равными долями при расчете единого налога за полугодие, 9 месяцев и по итогам года.
В качестве дополнительного довода можно привести и другой аргумент - фраза "с момента" всего лишь означает "не ранее чем". То есть эта поправка вовсе не говорит о том, что затраты на покупку основного средства нельзя списать единовременно. Для чего же тогда понадобилось вносить такое уточнение? Дело в том, что старая редакция ст. ст. 346.16 и 346.17 Налогового кодекса РФ при внимательном прочтении позволяла сделать неожиданный вывод: правило об оплате при признании расходов на приобретение основных средств вообще может не выполняться. И если основное средство введено в эксплуатацию, его можно смело списывать в расходы, не дожидаясь факта оплаты поставщику. Теперь же текст этих статей Кодекса скорректирован таким образом, что исключены всякие сомнения - в расходы принимается только стоимость оплаченных и введенных в эксплуатацию объектов. То есть при одновременном выполнении этих двух условий.
Да действиетльно, нашла.... только ерунда получается, расходы сразу списываются при вводе в эксплуатацию....а в сл. пункте равными долями в налоговом периоде!
фраза "при этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями" осталась и в нынешней редакции п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. При этом чиновники убеждены, что эта норма распространяется на все основные средства и не привязана к конкретному подпункту
А арбитражную практику не смотрели?
ans, арбитражку по чему? Все вроде понятно написано. Нигде не написано, что расходы списываются в момент ввода в эксплуатацию. Написано с момента ввода в эксплуатацию равными долями. Какие вопросы и об чем судиться?
В том и дело, что не только мне не понятно! написано что с момента, а про равные части совсем в другом месте написано ( другой пп) поэтому и непонятно
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
