Не сдана декларация по НДС по ст.0%

[Tasya]

У знакомых сложилась такая ситуация, в 2002-нач.2003г. была реализация необлагаемая НДС (реставрация памятника культуры) и облагаемая НДС. Сейчас выяснилось, что бухгалтер, которая уже уволилась, почему то не сдавала декларации по необлагаемыым работам. Причем, в книге продаж она эти суммы отражала. Что им грозит, за то, что они эти декларации не сдавали?

[Katt]

Если было предъявление НДС по расходам по такой реализации, то получается необоснованно завышен вычет по НДС, соответственно пени. Надо сдать уточненные декларации, декларации по ставке 0% и ждать, когда налоговая подтвердит, (или промолчит) в течении 3 месяцев, ваше право на вычет.

[Г_Росс]

ИМХО здесь нет необходимости сдавать декларацию по ставке 0. Я так понимаю, эта деятельность не облагается НДС согласно пп.15 п.2 ст.149 НК РФ. А про ставку 0 написано в пункте 1 ст. 164 НК РФ
Просто необлагаемая сумма показывается в Приложении Д к декларации.
Впрочем, насчет вычетов я соглашусь с Katt и добавлю о необходимоти ведения раздельного учета.

[Tasya]

Насколько мы поняли, раздельный учет она вела, во всяком случае НДС по материалам, которые на этот объект шли, включен в стоимость материалов и т.д. Т.е. я правильно поняла, что декларацию по ставке 0% им вообще не надо было сдавать?

[Алексей Жеков]

Да, обложение по ставке "0" и необложение (освобождение от обложения) - это совершенно разные вещи. Декларация по ставке "0" сдается только в случае использования именно ставки "0" , а именно при экспорте.

[Г_Росс]

Tasya Да сдавать декларацию по ставке 0 не надо было. Для очистки совести проврьте наличие приложение Д к обычной Декларации по НДС (в ней указывается объем необлагаемой НДС реализации)

[Tasya]

Спасибо, а то бы пошли ненужную декларацию сдавать. Видимо, им просто надо сдать уточненные декларации с приложением Д.