 |
Здравствуйте Господа!
Вопрос. Сотрудники фирмы проживают в гостинице. Гостиница в конце каждого месяца выставляет счет, акт и сч-фактуру за проживаение. Где-то в нормативной базе мы (Фирма) вычитали, что на одного сотрудника норма списания на проживание составляет 20% от его ФОТ. Правильно ли это. И еще каким документом кроме выше перечисленных надо еще подтвердить списание затрат.
Норма - она потому и норма, что расчитывается примерно так: собрали статистику по 10 000 -ам объектов, сложили затраты, потом разделили тупо на 10 000. На одном объекте проживание обошлось в 300% от СМР, на 30 других - 0... Ну и вышло... Не особо вы смотрите в нормативники!!!
упс... а сотрудники-то, в командировках находясь, в гостинице живут? Али просто так фирма жилье оплачивает?
У меня будет аналогичная ситуация. Сотрудники фирмы (не командировочные) будут проживать в гостинице, которую будет снимать для них фирма. Согласно НК - это предоставление услуги физическому лицу:
Ндс- п.п 1 п.1 ст. 146НК платить и ставить в вычет если есть с-ф;
НДФЛ - ст. 211, ст. 224 п.1,3-облагается 13% у резидентов или 30% у нерезидентов
ЕСН - не начислять, если оплата за счет чистой прибыли п.3 ст 236
Ура! Я нашла в К+
Налог на прибыль
Если обязанность организации предоставить жилье для работников указана в трудовом договоре, то она может рассматриваться как форма оплаты труда в неденежной форме (ст. 131 ТК РФ). При этом доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы.
Расходы по арендной плате (не превышающие 20% общей суммы заработной платы, установленной работнику) уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда (п. 1 ст. 252 НК РФ). Такая позиция изложена в Письмах Минфина России от 26.12.2005 N 03-03-04/1/446 и от 22.03.2006 N 03-03-04/1/272.
В случае, когда такая форма оплаты труда трудовыми договорами не предусмотрена, суммы арендной платы за предоставленные работникам квартиры не могут относиться на расходы в целях налогообложения прибыли.
В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходы по аренде должны быть документально подтверждены оригиналами договоров аренды, а также первичными документами, подтверждающими осуществление платежей в пользу арендодателей.
Все теперь упирается в Трудовой договор.
Включаете в трудовой договор питание, проживание, доставка к месту работы , то можете включать все оплату труда, соответственно ЕСН и все в расходы по прибыли. А вот НДФЛ и НДС независимо есть в трудовом договоре пунктик или нет!
Как у Вас просто включаете и все налоги оплачиваете. Это еще зачем?
НК считает по другому:
при этом необходимо иметь в виду, что расходы по найму жилого помещения должны соответствовать требованиям п. 1 ст. 252 Кодекса, т.е. быть экономически оправданными и документально подтвержденными. Кроме того, для признания данных расходов налогоплательщик должен подтвердить производственный характер командировки.
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
НДФЛ
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
3) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
ЕСН
Суммы возмещения работнику расходов по найму жилого помещения не облагаются ЕСН. Но для этого работник обязан документально подтвердить свои расходы (абз. 10 пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ).
А если работник не представит необходимые документы и не подтвердит расходы, но вы ему выплатите компенсацию за наем помещения, то и в этом случае вам не придется платить ЕСН с указанных сумм. Ведь они просто не будут подпадать под объект налогообложения по ЕСН, поскольку налогооблагаемую прибыль не уменьшают (п. 3 ст. 236, п. 49 ст. 270 НК РФ).
Так у вас сотрудники в командировке? или фирма принятым на работу вроде соцпакета оплачивает жилье? Если командировки- то естественно нормы и т.д., а если своим, то это доход в натуральной форме и соответственно налоги.
Мы наверное просто друг друга не поняли. Сотрудники наши инстранцы. Мы их направляем в командировки на открытые обособленные объекты. Все как положено приказики, командировочное удостовиренице. То что я выискала из К+ говорит нам что НДФЛ,ЕСН не начисляем и не платим (в трудовом договоре отметочку тоже сделали), ну значит и затраты списываем куда? На уменьшение н/о базы налога на прибыль. Права?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
