НДС

[Ольга81nov]

Здравствуйте.

Вопрос: Поступила накладная на 100 рублей, по ней оптом продали на 65 рублей, а остальные 35 рулей продали в розницу. По опту у нас - обычный баланс, а по рознице - вмененка. Как мне правильно начислить НДС в книге покупок и продаж? В каком юридическом документе я могу найти ответ.

Заранее спасибо. Жду ответа.

[Тоня]

Вопрос: Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю. В части розничной торговли организация уплачивает ЕНВД. Каков порядок учета НДС по товарам, приобретенным для осуществления операций, как подлежащих обложению НДС, так и не облагаемых НДС в связи с уплатой ЕНВД? На какую сумму НДС производится регистрация в книге покупок счета-фактуры, выставленного продавцом в отношении указанных товаров?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 11 сентября 2007 г. N 03-07-11/394

В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость по товарам, приобретенным для реализации в режимах оптовой и розничной торговли, налогоплательщиком, переведенным в части розничной торговли на уплату единого налога на вмененный доход, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
На основании п. 4 ст. 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, осуществляющие операции, как подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость, так и не облагаемые этим налогом в связи с уплатой единого налога на вмененный доход, суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, подлежащих налогообложению, принимают к вычету в соответствии со ст. 172 Кодекса, а суммы налога по товарам (работам, услугам), используемым для операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость в связи с уплатой единого налога на вмененный доход, учитывают в стоимости этих товаров согласно п. 2 ст. 170 Кодекса. При этом в отношении указанных сумм налога в каждом налоговом периоде такими налогоплательщиками должен осуществляться раздельный учет. В случае отсутствия раздельного учета суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам) вычету не подлежат, и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), не включаются.
Кроме того, согласно п. п. 7 и 8 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, указанные налогоплательщики в книге покупок, предназначенной для определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке, регистрацию счетов-фактур, выставленных продавцами, производят на ту сумму налога, на которую получают право на вычет и которая определяется с учетом положений п. 4 ст. 170 Кодекса.
Также следует отметить, что излишне принятые к вычету суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, в дальнейшем реализованным в режиме розничной торговли, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, по нашему мнению, подлежат восстановлению в том налоговом периоде, в котором эти приобретенные товары реализованы в режиме розничной торговли.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
11.09.2007

[wega74ru]

Добрый день.
При соблюдении условий некоторые налогоплательщики НДС могут уплачивать налог и отчитываться раз в квартал. Как известно, в этом вопросе определяющее значение имеет размер выручки. Он не должен превышать 2 млн. рублей за каждый месяц квартала. В расчет 2 млн. берется объем реализации за месяц без учета НДС. А нужно ли включать суммы предоплат за предстоящие поставки в эти 2 млн.?
Читала, что с 01.01.2008 г. все налогоплательщики, независимо от выручки будут сдавать налоговые декларации по НДС поквартально.

[Тоня]

нужно ли включать суммы предоплат за предстоящие поставки в эти 2 млн.?

Нет, п/о не выручка.
С 2008 все поквартально.

[wega74ru]

Чем вы аргументируете свой ответ?
Некоторые еще и п/о учитывают в 2 млн.руб.

[Тоня]

Чем вы аргументируете свой ответ?

НК РФ. В 163-НК говорится о выручке от реализации ТРУ.

Некоторые еще и п/о

Их проблемы.