SOS!!! Опять НДС.

[Пенка]

Уважаемые коллеги, добрый день! У меня такая ситуация:
Происходит безвозмездная передача ОС по которому НДС не был принят к возмещению, т.к. было известно, что это ОС не будет участвовать в облагаемых НДС работах, услугах и т.д. При безвозмездной передаче мы обязаня начислить НДС, т.к. безвозмездная передача приравнивается к реализации ( ст.146НК ). Таким образом получается НДС начислен дважды?! При постановке на учет - списался с 19-го на 91-ый, при передаче - начислен на 68? Так ли это? Или в этом случае, я все-таки могу с 19-го не на 91-ый его списывать, а на 68-ой? Помогите пожалуйста, а тоя совсем запуталась!!!

[Пенка]

Господа!!! Уважаемые Модераторы!!! Может Вы что-нибудь знаете по этой теме? ПОМОГИТЕ пожалуйста!!! Нужно очень срочно!!!!! ОТЗОВИТЕСЬ!!!

[MakZym]

Вы ведь все равно используете его в деятельности облагаемой налогом

безвозмездная передача приравнивается к реализации ( ст.146НК )

Так почему же Вы не сможете его принять к вычету? Имхо, все условия соблюдены.

[Пенка]

А если ситуация такая - на арендованном земельном участке организация строит здание, т.е. ОС не будет принадлежать тому кто строит. Договор аренды после того как закончится строительство прекращается через 6 месяцев, в таком случае что будет с НДС? Пожалуйста, уважаемые коллеги, откликнитесь.... Может у кого было нечто подобное, хотя конечно такая заморочка....

[MakZym]

Не понятно о каком НДС идет речь: об НДС к вычету со стоимости услуг по аренде земельного участка или о каком то другом? ОС - это все то же безвозмездно передаваемое здание? Вопросы старайтесь четче формулировать, от этого во многом зависит качество ответа

[Пенка]

Речь идет о НДС, который образуется в результате строительства этого здания. Оно строится на арендованном участке ( разрешения арендодателя нет), после завершения строительных работ практически сразу ( возможно после полугода) договор аренды прекращается, потом он возобновится, но после прекращения договора аренды мы уже больше не будем иметь прав на амортизацию данного ОС и естественно НДС, который раньше может быть принят к вычету нужно восстановить. А после прекращения договора аренды здание передается безвозмездно арендодателю. И что в этом случае получается с НДС? Мы его восстанавливаем, а потом еще при безвозмездной передаче - облагаем опять по ставке 18%? Т.е. получается двойной НДС?

[MakZym]

Как я понял ситуация такая: Арендатор производит неотделимые улучшения (стороит здание) на арендуемом участке. Стоимость неотделимых улучшений не возмещается Арендодателем. Разрешения Арендатора на строительство также нет. Неотделимые улучшения после прекращения договора аренды передаются в собственность Арендодателя безвозмездно.
Налог на прибыль:
Вы не можете амортизировать здание (п.1 ст. 256 НК РФ) и не вправе учесть все затраты с ними связанные в расходах (п.16 ст.270 НК РФ). Т.е. строите за счет собственных средств
НДС

который раньше может быть принят к вычету нужно восстановить

С чего Вы это взяли? Вы соблюдаете все требования к вычету (ст. 171, 172), оплатили его, используете в деятельности, облагаемой НДС (передаете безвозмездно).
Ничего не надо востанавливать. Не заморачивайтесь

[Пенка]

Спасибо огромное MakZym, а то я что-то совсем.. ..заморочилась! Еще раз СПАСИБО!