Потеря права на УСНО, регрессивная шкала и ОС

[Стефани]

В ноябре потеряли право на УСНО (15%). Вопросы в связи с этим:
1. По взносам в ПФР применяли регрессивную шкалу. Что делать начиная с октября - применять ли регрессивную шкалу и в отношении ЕСН? Если нет, то получается, надо применять две разные шкалы регрессии? как в этом случае быть с индивидуальной карточкой? Если да - то это как-то законодательно закреплено-разъяснено, или просто следует из логических размышлений?

2. Как быть с ОС, приобретенными в период применения УСНО, но стоимость которых не полностью списана на расходы для расчета налога на УСНО? То есть *** БУ я принимаю по первоначальной стоимости минус амортизация, а как быть с НУ?

[Над.К]

1.Только ПФ
2. Не поняла, бухучет ОС у Вас и при УСН должен был вестись, так и продолжаете его.

[Стефани]

1.Только ПФ

И в индивидуальной карточке не будут совпадать налоговая база по ЕСН и база для взносов в ПФ?

1.Только ПФ
2. Не поняла, бухучет ОС у Вас и при УСН должен был вестись, так и продолжаете его.

БУ веду. Я говорю про те ОС, которые были куплены в 1-2-3 кварталах 2007, и по которым еще не вся стоимость списана в расходы, так как списываем равными долями в течение налогового периода. Так вот этот несписанный остаток, который должен был бы списываться в 4 квартале, его как отражать в расходах?

[Над.К]

Значит не будут совпадать. ЕСНа (вернее ПФ в федереальный бюджет) будете в бюджет платить больше т.к. вычет в ПФ меньше чем обычно, не 14%. По крайней мере, я так это понимаю. Что-то вроде было на эту тему в статьях или новостях на Клерке. Поищите через рубрикатор.
И про ОС там же было.

по которым еще не вся стоимость списана в расходы, так как списываем равными долями в течение налогового периода.

так это НУ, а не БУ. А Вы почему-то спрашивали про БУ

БУ я принимаю по первоначальной стоимости минус амортизация

[Стефани]

А Вы почему-то спрашивали про БУ

Вы привели только первую часть вопроса. А полностью вопрос звучал как:
То есть для БУ я принимаю по первоначальной стоимости минус амортизация, а как быть с НУ?

Что-то вроде было на эту тему в статьях или новостях на Клерке.

Я несколько дней уже в поиске сижу, на какие-то вопросы уже нашла ответы, а на эти - нет, поэтому и создала новую тему.
Может, как-то не так ищу?

[Над.К]

То есть для БУ я принимаю по первоначальной стоимости минус амортизация

Ну объясните куда и что Вы принимаете в БУ по первоначальной стоимости минус амортизация?
Надо сидеть не в поиске на форуме, а в рубрикаторе статей и новостей http://www.klerk.ru/rubricator/
Статьи про переход с УСН на ОСНО неоднократно публиковались. Есть еще раздел на форуме "Статьи о бухучете"

[Стефани]

Поднимаю тему. Сдали по году декларации по ЕСН и ОПС, распределение по интервалам регрессии для ЕСН и ОПС соответственно разное. Был звонок из налоговой о том, что у нас не совпадают раздел 2.2 декларации по ОПС и раздел 2.1. декларации по ЕСН. Устно пытались объяснить, что разные налоговые базы, но инспектор отказалась этот момент понимать и теперь пришло требование из налоговой о том, что декларации заполнены не правильно.
Теперь сочиняем ответ, помогите-посмотрите, что добавить-убрать, или уже достаточно информации?

"*** сообщает, что с 01.01.04 организация находилась на Упрощенной системе налогообложения, однако в 4 квартале 2007года право на применение упрощенной системы налогообложения было утрачено в связи с превышением ограничения, установленного пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации, по сумме дохода, полученного по итогам 2007г, о чем организация уведомила ИФНС по установленной законодательством форме № 26.2-5 в установленные законодательством сроки. В связи с этим с 4 квартала 2007г *** переведено на общий режим налогообложения.

Поскольку Порядком заполнения декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утвержденном Приказом Минфина РФ от 27 февраля 2006 г. N 30н, напрямую не предусмотрена ситуация, когда налогоплательщик переходит с одного режима налогообложения на другой в течение одного налогового периода, в пояснение к декларации сообщаем следующее.

Базой для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование является заработная плата за период с начала года. Взносы на обязательное пенсионное страхование, начисленные за 4 квартал 2007 года будут являться налоговым вычетом при расчете Единого социального налога, уплачиваемого в Федеральный бюджет.
В связи с этим, в соответствии с главой IV Порядка заполнения декларации, в графах 3, 4, 5 Раздела 2 «Расчет платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование» указывается база для начисления страховых взносов и суммы начисленных платежей по страховым взносам за период с начала года. В графе 6 указывается база для начисления страховых взносов и суммы начисленных платежей по страховым взносам за период применения общего режима налогообложения, то есть 4 квартал 2007г.
Графы 4 и 6 Раздела 2.2 заполнены на основании данных с начала года. Графы 5 и 7 заполнены на основании данных за 4 квартал 2007г, при этом база для исчисления взносов ведется с начала года, по графам 4 и 6 отражены только показатели, относящиеся к 4 кварталу 2007г.

При этом распределение по интервалам шкалы регрессии для расчета взносов на обязательное пенсионное страхование и распределение по интервалам шкалы регрессии для расчета Единого социального налога не будут совпадать, в связи с разными налоговыми базами. Налоговая база для расчета ЕСН считается с 01.10.07 и регрессивную шкалу применяем исходя из начислений за октябрь-декабрь 2007г, в то время как налоговая база для вносов на ОПС считается с 01.01.07г."

[Alm]

С 3 кв 2008г. попадаю в ту же ситуацию.
Чем у вас закончилось?

Недавно вышло письмо МинФина
http://www.klerk.ru/doc/?113278

[Стефани]

У нас пока молчат. Но вроде бы удовлетворились этим ответом. Жаль, письма на момент написания ответа не видела, проще было бы им свою мысль объяснять

[Loyna]

Такая же ситуация по ЕСН, переход на ОСНО с 01.10.2008г. Подскажите как вы заполняли форму 1151065 в разделе 2.2 по столбцу 5? Как разделить налоговую базу, причем по регрессии. Я понимаю, что там должна быть налоговая база равная базе за 4 квартал 2008г.Или вообще не заполнять эту столбец?

[Стефани]

Loyna, так и заполняла, чтобы налоговая база была равна базе за 4 квартал. строки 210 и 211 только не заполняла, а остальное распределила по строкам - что до 280000, что выше, а что выше 600000. Вопрос у налоговой был только один - им надо было, чтобы строка 402 по графе 5 равняласьналоговой базе для расчета ЕСН.