 |
А разве больше не надо использовать 46 счет, если ведется поэтапная сдача работ.
Просто сейчас смотрела форум и там был вопрос: "если поэтапаня сдача работ делается проводка д62 к 90.1.
А я делаю Д46 К 90.1, а приходящие деньги от заказчика учитываются как авансы полученные, а когда объект сдан - вся сумма с 46 счета списывается на 62 счет.
Или это не так???????????????
Надо.А разве больше не надо использовать 46 счет, если ведется поэтапная сдача работ.
По поводу 46 счета аудитором было высказано мнение, что если мы сдаем поэтапно (конструктивным элементам) объект, то делаются проводки
Д51 К 62.2
Д68.2К76 АВ-НДС с авансов
Д46К90
Д682 К76.НДС-повторно
и только после того как сдан объект полностью делается проводка
Д62.2 К62.1
и соответственно зачитывается НДС
В этом случае мы платим НДС дважды с авансов и привыполении этапа.Согласны ли Вы с этим и если нет , то почему.И второй вопрос:
закрываете ли Вы Кс-2,КС-3 помесячно? Просто есть мнение налоговиков, что списывать незавершенку мы можем только после завершения строительства полностью. В этом случае выплывает неимоверный налог на имущество.Если не сложно выскажите свое мнение.
Задача налоговиков - получить налог на имущество, отсюда и их мнение. Я считаю, если в договоре оговорена поэтапная сдача, акты подписаны - можно закрывать незавершенку.
Svetishe, мне тоже хотелось бы так думать, но меня смущает п.11 раздела V ПБУ "Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство", в котором сказано, что "затраты формируются ... с начала исполнения договора на строительство до времени его завершения, т.е окончательного расчета по законченному объекту строительства", а Вы что думаете по этому поводу? Точнее, меня интересует как от этого отвертеться :-)
Это относится к заказчику, а не к подрядчику, т.е. пока акт не подписан окончательно нельзя перевести с 08 на 01.п.11 раздела V ПБУ "Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство", в котором сказано, что "затраты формируются ... с начала исполнения договора на строительство до времени его завершения, т.е окончательного расчета по законченному объекту строительства
По-моему, все-таки, в п.11 идет речь о затратах подрядчика?
Согласна, п.11 о затратах подрядчика, но дочитайте его до конца. С 1.01.04г. 20 счет не учитывается при расчете налога на имущество. Что Вас смущает конкретно, может я просто не поняла вопрос?
Меня смущает то, что в 4 кв. 2003г. я обошлась без НЗП на сч.20, а теперь сомневаюсь :-)
Здесь надо смотреть конкретно-подробно: договором предусмотрена поэтапная сдача - да, акт составлен - да, заказчик акт подписал - да. Я бы не смущалась.ИМХО.
А как быть заказчику при поэтапной сдаче работ? что-то сомнения меня взяли: я не ставлю к зачету НДС по выполненному этапу (нам бюджет и без того должен: на заёмные ср-ва строим). Или всё-таки я не имею права так делать?
НДС к зачету Вы примите после того, как все построите сразу по всем этапам и расходам, связаннным со строительством. п.5 ст.172 НК
спасибо!!! успокоили! а то меня время от времени сомнения мучают....
А подрядчик может принять к зачету НДС по выполненному этапу работ?
Чему быть, того не миновать
Извините, вчера голова плохо работала и я не правильно сформулировала вопрос. Может ли подрядчик при сдаче этапа работ заказчику принять к вычету НДС с авансов, полученных на выполнение этих работ и само сабой разумеещееся, уплаченных?
Чему быть, того не миновать
Может
Спасибо огромное. Успокоили!
Чему быть, того не миновать
А может ли подрядчик при сдаче этапа работ принять к вычету для налога на прибыль прямые расходы (зарплата основных рабочих, материалы), пропорционально этой части выполненных работ? Или только когда работы будут полностью выполнены?
Чему быть, того не миновать
Подрядчик сдает этап Заказчику и проводит реализацию?
Да. Но сейчас обнаружила в одном учебнике, что это возможно лишь при переходе права собственности на объект строительства. Без перехода права собственности нет реализации. У нас в договоре нет ничего про переход права собственности. И можно ли передать половину построенного трубопровода, если выполнение этих работ подтверждено КС-2, КС-3? Вы бы считали это реализацией? Я совсем запуталась.
Чему быть, того не миновать
Я бы не посчитала это реализацией, в этом случае КС-ы нужны для получения очередной порции финансов.
Спасибо. Скорее всего я так и сделаю.
Чему быть, того не миновать
Извините, я опять продолжаю плутать. С налоговым учетом и НДС я разобралась, но я неуверена, что в бухгалтерском учете все правильно. Когда я проводу акт на выполненный этап работ, то делаю проводки:
Д46 - К90-1 -сумма по акту
Д90-3 - К76Н -сумма НДС
Д90-2 - К20 -затраты на выполнение этого этапа работ.
Я правильно поняла, что для целей бухгалтерского учета я все равно ставлю реализацию и списываю расходы на выполнение этого этапа работ?
Чему быть, того не миновать
Д46 К90 делается при подписании акта о полном выполнении работ
Тогда какие же проводки делать при завершении этапа работ?
Чему быть, того не миновать
Я была не права:
Д62 К46 подписан акт на этап выполненных работ
дальше по Вашей схеме
А разве так нельзя сделать. Разъясните начинающему строителю, нам Заказчик сбросил аванс 1000, и чтобы НДС с авансов возместить решила сделать поэтапную сдачу работ, т.е. выписать КС-ы и сделать реализацию Заказчику.Сообщение от Svetishe
И еще подскажите пожалуйста по проводкам. Я в форуме нашла подобную ситуацию но только не совсем поняла про налоговый и бухгалтерский учет. Я думаю мне надо сделать так:
Д 62,2 -К 46 - 1000 (подписан акт)
Д 46 - 90,1 - 1000 (сумма по акту)
Д 90,3 - 76 Н - 152,54 НДС
Д 90,2 - 20 - 847,46
Зачем Вам возмещать НДС с авансов, сумма НДС при этом не изменится,а принять к зачету НДС Вы и так можете?
Проводки правильные
А чем мотивируете?. Ведь есть ст. 172 НК
Аноним, Не вижу противоречий со ст.172:
получили аванс - НДС с авансов
сдали этап - НДС с авансов восстановили, начислили НДС на реализацию, приняли к зачету НДС от поставщиков и подрядчиков.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
