Извините, но опять про НДС с экспортного аванса

[ЛенаМ]

Помогите, пожалуйста, прочитала все темы, имеющие к этому вопросу отношение, но время уже принимать решение, а в голове - каша.
Получили экспортный аванс. Раньше сдача деклар.по НДС была поквартальная, этот аванс все испортил (больше 2 млн.). Денег, соответсвенно, чтобы просто по закону заплатить НДС с аванса нет.

Как мне лучше поступить?
1. "Забыть", что НДС надо сдавать помесячно, и ждать окончания 4 квартала, а там уже и реализация пройдет, и документы на подтверждение будут собраны (директор в этом не сомневается, но это у него первый экспорт). Но тогда к нам могут применить ст.119 "Непредоставление налоговой декларации" - штраф не более 30% от суммы неуплаченного НДС, либо по ст.122 "Неуплата сумм налога" - штраф 20% от суммы неуплаченного налога.
А вот еще вопрос - а сами суммы неуплаченного налога в этом случае взыскиваются ?
2. Как советуют здесь, на форуме: (вот здесь возникают не понятные мне мелкие вопросы). Подать пустую НДС по ставке 0% - т.е. за октябрь подать декларацию вообще без цифр, потому что отгрузка будет только в первых числах ноября. Так или нет?
Затем, после сбора документов в подтверждение 0%, подаем декларацию с возмещением и отражением всех сумм, кроме аванса -т.е. пишем сумму отгрузки, сумму к зачету по заплаченному нами НДС. Так или нет?
А надо ли подавать ( и если надо, то когда?) исправленную пустую декларацию?
И при этом варианте тоже могут быть применены налоговой санкции?
Теже самые штрафы? Или нет? Ведь налог-то мы так и не заплатили?
ПОМОГИТЕ, ПОЖАЛУЙСТА.
Заранее всем спасибо.Елена.

[Ответ знатоков]

Особо мудрить думаю не стоит - они (налоговые органы) зорко следят за всеми авансами и уплатой НДС с них. Если чуть не так что - всё не видать подтверждения как моих ушей. А у вас что: НДC по оплате?

[Иногда Кошка]

1. Не забывать. Всплывет при проверке на возмещение НДС.
Отчитаться за месяц по обычной декларации, соответственно заплатить налоги. В противном случае они применят к Вам то, что Вы перечислили + откажут в возмещении по НДС.
2. Подается обычная декларация, начисляется и платится налог.
После сбора документов подаете на возмещение НДС с аванса и НДС, уплаченную поставщикам за экспортные товары.

Как показыват мой опыт - экспортный аванс -очень невыгодная штука, деньги зависают примерно на год. И мудрить тут действительно не нужно, берете 165 статью 21 главы НК и учите наизусть , там достаточно внятно изложено.


Была похожая ситуация. Пришлось заплатить НДС с аванса, после отгрузки подала на возмещение.
Прошло без проблем.
Можно еще письменный запрос в ИМНС с описанием ситуации, лучше сходить с этим запросом на прием к инспектору, который занимается экспортом. Они обязаны ответить в течение 10 дней.

[ЛенаМ]

Ответ знатоков, А разве, если НДС по отгрузке, то с аванса НДС не надо платить?

Если бы было достаточно средств на р/с, то и вопроса бы не возникло. А так, если я подам правильную декларацию по ставке 0% за месяц, т.е. укажу полученный аванс (сумму НДС к зачету за купленный товар я не могу предъявить по НК) и в результате к уплате будет сумма 392 т.р., то налоговая может все остатки( а это всего 1-2 тысячи) со счета снять, и счет перестанет функционировать!
Каков же выход все таки, с наименьшими потерями??
Сдать 0% деклар. без указания полученного аванса. Вместе с пакетом документов, подтв.экспорт, сдать выше указанную уточненную 0% декларацию с указанием аванса + письмо с просьбой зачесть тот НДС который они нам как бы должны при признании экспорта в счет этой нашей недоимки? В этом случае только пени, вроде бы???
Елена.

[dimvik]

А если расмотреть вопрос в таком ракурсе.
Согласно ст. 163 НК налогоплательщик с ежемесячными в течении квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без НДС и НП, не превышающими 1 млн.руб. налоговый период устанавливается как квартал.
как я поня у вас выручка без аванса составила меньше 1 млн. руб. Соответственно по мому мнению под статью 163 вы подпадаете и декларацию сдаете только в ноябре (за октябрь и ноябрь правда придется заплатить пени), ведь авнс это не выручка хотя он и включается в налогооблогаемую базу. Хотя может я в чем-то ошибаюсь

[ЛенаМ]

Спасибо dimvik, это интересная мысль.

[ЛидиЯ]

Если бы было достаточно средств на р/с, то и вопроса бы не возникло. А так, если я подам правильную декларацию по ставке 0% за месяц, т.е. укажу полученный аванс (сумму НДС к зачету за купленный товар я не могу предъявить по НК) и в результате к уплате будет сумма 392 т.р., то налоговая может все остатки( а это всего 1-2 тысячи) со счета снять, и счет перестанет функционировать!

По моему скромному опыту, налоговая не будет этого делать до подачи Вами полного пакета документов для подтверждения ставки 0% и всех положеных проверок.У меня была аналогичная ситуация - я подала "правильную" декларацию с указанием аванса, но не заплатила по той же причине - денег не хватило. Когда я подавала полный пакет на подтверждение экспорта этот аванс я показала к возмещению. Экспорт мне подтвердили, в акте было указано "аванс вернуть", но в тот же день, когда был подписан акт, "зависший" неоплаченный аванс был выставлен на инкассо вместе с набежавшими пенями. Денег на него, кстати, опять не хватило, и, пока это инкассо висело на картотеке, я успела написать письмо о зачете. Инкассо отозвали, и в результате я попала только на пени, которые зависели только от моих скоростей. Пени на экспортный аванс, кстати, мне перестали считать с даты подачи мной документов, подтверждающих экспорт.

[ЛенаМ]

ЛидиЯ

,спасибо. А скажите, пожалуйста, а какой у Вас район? У меня - Красносельский.

[ЛидиЯ]

Адмиралтейский, МИ №7.
Еще раз оговорюсь - реалии таковы, что другой район - другие правила. Неоднократно убеждалась в этом. К сожалению...

P.S. Какой бы вариант Вы не выбрали, "забывать" про экспортный аванс означает поставить жирный крест на возможности подтвердить экспорт - это бесспорно.