Процентный заём

[Стройка]

Уважаемые клерки, помогите разлбраться.
Мы заключили договор процентного займа под 5% годовых. В декабре поступило 498000,00 рублей, а в январе придет 500000,00 рублей.
Вопрос 1: в декабре начисление процентов бедет следующее:
498000,00*5%/365*31дн.=2114,79р.
а в январе 998000,00*5%/365*31дн=4238,08 р. правильно?
Вопрос 2: эти начисленные проценты 2114,79 я могу в полном объеме учесть в налоге на прибыль и в б/у и в н/у?
Вопрос 3:
Правильно ли составлены проводки
Д51-К66.3 - 498000,00
Д91.2-К66.4 - 2114,79

[AZ 2]

1. Если у вас в договоре прописано, что год 365 дней, то да. Вообще-то 2008 год високосный, так что может и 366 надо брать.
2. В БУ проценты всегда призаеются в полном объеме. По НУ, как пропиано в УП, если ставка рефинансирования*1,1, то все проценты принимаете.
3. Смотря на какие цели берете займ.

[Стройка]

А можно по подробней про н/у. В УП так и должно быть прописано, что "проценты принимаются из расчета ставка рефинансирования умноженная на 1,1"?. Т.е. если это произведение меньше чем расчитано расчетным путем тогда принимается расчетные показатели?

[Стройка]

3. Смотря на какие цели берете займ.

На покупку ОС. Но я имела в виду проценты начислять отдельно надо? И такой проводкой?

[AZ 2]

В УП так и должно быть прописано

может и не совсем так, но смысл такой, если вы не хотите брать сопостовимые займы - ст. 269 НК.

Т.е. если это произведение меньше чем расчитано расчетным путем тогда принимается расчетные показатели?

Нет, вы берете всегда меньшую сумму.

[AZ 2]

На покупку ОС

По ПБУ 6/01, проценты включаются в первоначальную стоимость ОС (до момента ввода его в эксплуатацию), если это инвестиционный актив.
Если это ОС не подпадает под это определение, то

Д91.2-К66.4

верно.

[Стройка]

Купили мы часть ОС в декабре 07, часть в январе 08 и все это пока висит на 08, т.к. деятельности нет. Это инвестиционный актив получается? И что мне с начисленными процентами по займу делать в декабре? Я просто решила списать как внереализационный расход в НУ и в БУ.

[Стройка]

Все с инвестиционным активом разобралась. Все начисленные проценты и БУ и НУ учете списываются единовременно.

[Стройка]

2. В БУ проценты всегда призаеются в полном объеме. По НУ, как пропиано в УП, если ставка рефинансирования*1,1, то все проценты принимаете.

Я правильно поняла?
в БУ (500000х5%/365дн.х31дн) = 2123,29р. - это в декабре 07
в НУ (500000х10%х1,1/365дн.х31дн) = 4671,23р.
Это что же, мало того что будет разница между БУ и НУ, так еще и в два раза проценты больше?

[Искорка]

Стройка, как можно списывать % больше, чем начислено?
Второй расчет делается с целью определить предел списания в НУ.

[Стройка]

Стройка, как можно списывать % больше, чем начислено?
Второй расчет делается с целью определить предел списания в НУ.

[Стройка]

А в декларации по налогу на прибыль в листе "Расходы" я должна указать сумму потраченную на закупку ОС если это заемные средства? и ОС еще не введены в эксплуатацию а висят на 08?

[Svet.a]

в какой строке вы хотите это указать, интересно?