Помогите с законодательной базой по К2 (ЕНВД)

[hanty]

Где изложена методика исчисления К2 - период осуществления предпринимательской деятельности?
В налоговом кодексе четко написано только то, что К2 вычисляется, исходя из каждого месяца. Т.е. если я каждый месяц в налпере имею по
22/31, 23/31 и 20/30, то получаю коэф. соответствующие
0,710;0,742 и 0,667. Далее по логике того же НК коэффициенты нужно перемножить, так как все остальные, входящие в этот к2 перемножаются, но нам рекомендуют находить среднее арифметическое.
Прошу назовите законный акт, на основании которого меня будет бить налорган и выиграет.0,706 или 0,351 - разница большая.
Я понимаю, что с точки зрения здравого смысла вернее позиция со средним арифметическим, но и вторая позиция при отсутствии прямого указания как исчислять к2 прямо в налоговом кодексе тоже может иметь место!

[Andyko]

hanty, попробуйте так:
22+23+20=65
31+31+30=92
65/92=0,706
Перемножая коэффициенты, Вы уменьшаете "коэффициент занятости" до степени нереальности.

[hanty]

Мне нужно ГДЕ ЭТО НАПИСАНО, что нужно брать именно среднее арифметическое, но не письма минфина,а настоящие законодательные акты, которые принимаются в суде. Потому что в НК мы помесячно получаем некоторые подкоэффициенты К2, а вхождение этих подкоэффициентов в К2 нигде и никак не написано. Или я во всяком случае этого не знаю.

[Andyko]

hanty, Вы говорите не о К2, а о способе корректировки этого коэффициента с учетом фактически потраченного на предпринимательскую деятельность времени. Сам к2 и его расчет устанавливается местным законодательством.

[Над.К]

hanty, законов по этому поводу всего два - один сам НК, а второй Ваш местный закон по ЕНВД. Других нет

[hanty]

Наш местный закон не исключение из общего правила - про расчет К2, который зависит от количества отработанного времени там нет ни слова. Т.е. расчет его регулирует только федеральное законодательство. В методическом укзании по заполнению декларации тоже ни слова. Отсюда вывод - способ расчета путем именно перемножения месячных коэффициентов тоже имеет место быть.

[Andyko]

Отсюда вывод - способ расчета путем именно перемножения месячных коэффициентов тоже имеет место быть.

Коэффициент 0,351, полученный Вами при перемножении, означает, что Вы вели деятельность только примерно одну треть дней из всего отчетного периода. Это действительности соответствует?

[hanty]

Ну и что ...
С индексом дефлятором в начале года тоже была свистопляска. Пусть учатся думать и отвечать за свои промахи.
И еще - по местному законодательству есть еще способы уменьшить К2 - аренда торгового зала, удаленность от центра, вид товара и т.д.

[Над.К]

hanty, боюсь что суд в этой ситуации Вас не поддержит.

[hanty]

боюсь что суд в этой ситуации Вас не поддержит

Есть арбитражная практика по вопросу предоставления расшифровки примененного К2 к декларации, положительная в сторону налогоплательщика. Обязанности предоставлять данную справку в НК не упомянуто. Мало того, сказано, что К2 рассчитывается самостоятельно.

[ЛО]

Есть арбитражная практика по вопросу предоставления расшифровки примененного К2 к декларации, положительная в сторону налогоплательщика.

Вы бы хоть номера постановлений озвуличили, что ли. Мы бы порадовались за налплата.

[Над.К]

hanty, положительной практики по разным поводам вагон и маленькая тележка. Вы где-то конкретно видели практику по данному вопросу? О том, что можно платить налог в три раза меньше не имея на то оснований?

[hanty]

ВС 11-28/123
Извлечение:

N-ским Советом депутатов принято решение (дата, N, название). Текст указанного решения опубликован в газете (название, номер, дата).
Пунктом 2 решения N-ского Совета депутатов утверждена Методика определения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 на территории городского округа (приложение N 1 к решению). Абзац 2 п. 1.4 указанной Методики устанавливает, что при представлении налоговых деклараций налогоплательщик единого налога на вмененный доход обязан представить расчет коэффициента К2, в случае его непредставления коэффициент К2 считается равным 1.
Данное положение не соответствует Налоговому кодексу РФ, имеющему большую юридическую силу, а также нарушает права и законные интересы ОАО "Ритм" в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.
1. Пунктом 3 ст. 346.26 НК РФ определены полномочия представительных органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в сфере ЕНВД. Их перечень является исчерпывающим, данные органы лишь вводят в действие ЕНВД в отношении определенных видов деятельности и устанавливают значение коэффициента К2. Правомочие по определению коэффициента К2 не содержит в себе права муниципалитетов устанавливать обязанности налогоплательщика по представлению какого-либо расчета коэффициента К2.
Таким образом, N-ский Совет депутатов вышел за рамки своей компетенции, а значит, нормативный правовой акт в указанной части должен быть признан недействительным в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 6 НК РФ.
2. Оспариваемая формулировка абз. 2 п. 1.4 Методики дает основание считать, что расчет коэффициента К2 является составной частью налоговой декларации.
Однако согласно п. 7 ст. 80 НК РФ формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждаются Минфином России. Таким образом, вводя обязанность по представлению расчета, а тем самым вводя обязанность по представлению налоговой декларации по новой форме, N-ский Совет депутатов вышел за рамки своей компетенции, а значит, решение в указанной части должно быть признано недействительным в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 6 НК РФ.
3. Согласно п. 3 ст. 11 НК РФ специфические понятия и термины законодательства о налогах и сборах используются в значениях, определяемых в соответствующих статьях Кодекса.
Как следует из абз. 6 ст. 346.27 НК РФ, размер корректирующего коэффициента базовой доходности К2 может зависеть только от особенностей ведения предпринимательской деятельности и не может ставиться в зависимость от иных факторов, в т.ч. от выполнения или невыполнения незаконно возложенных на налогоплательщика обязанностей в сфере налогообложения. Данный вывод находится в полном соответствии с п. 3 ст. 3 НК РФ, согласно которому налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование и не могут быть произвольными.
Поскольку решением N-ского Совета депутатов расширено и изменено понятие "коэффициент К2", это обстоятельство является основанием для признания решения в указанной части недействительным в соответствии с подп. 8 п. 1 ст. 6 НК РФ.
Применение налоговыми органами максимального значения коэффициента К2 в случае непредставления налогоплательщиком расчета данного коэффициента является не чем иным, как финансовой санкцией за невыполнение обязанности, незаконно возложенной на налогоплательщика. Однако ответственность за совершение налоговых правонарушений устанавливается исключительно НК РФ (подп. 6 п. 2 ст. 1 Кодекса).
Кроме того, оспариваемым решением нарушается п. 1 ст. 108 НК РФ, согласно которому никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены Кодексом.
N-ский Совет депутатов, устанавливая оспариваемое положение, вышел за рамки своей компетенции, что является основанием для признания решения в указанной части недействительным в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 6 НК РФ.
4. Оспариваемое положение N-ского Совета депутатов нарушает права и законные интересы ОАО "Ритм". На его основании общество, имеющее на территории N обособленное подразделение, переведенное на уплату ЕНВД, - магазин "Цветы", решением Межрайонной ИФНС России N 3 по N-ской области привлечено к налоговой ответственности, кроме того, ему были доначислены ЕНВД и пени.
Основанием для принятия названного решения явился тот факт, что ОАО "Ритм" для исчисления суммы ЕНВД использовал коэффициент К2, значение которого оказалось меньше 1, но расчет этого коэффициента одновременно с налоговой декларацией не представил. Налоговая инспекция, руководствуясь оспариваемым решением N-ского Совета депутатов, применила максимальный коэффициент К2, равный единице, и доначислила недоимку по ЕНВД, пени, а также штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 192 АПК РФ,
Прошу суд:
Признать абз. 2 п. 1.4 Методики определения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 на территории городского округа города N (приложение N 1 к решению N-ского Совета депутатов от (дата, N, название)), гласящий: "При представлении налоговых деклараций налогоплательщик обязан представить расчет коэффициента К2, в случае его непредставления коэффициент К2 считается равным 1" - недействующим.
На основании ст. 54 АПК РФ привлечь в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора:
Межрайонную ИФНС России N 3 по N-ской области, в связи с предстоящим обращением ОАО "Ритм" в суд с заявлением о признании решения (N, дата) недействительным.

[Над.К]

hanty, нельзя ли давать человеческие реквизиты документов? Что такое ВС 11-28/123 Извлечение:?
Кстати, речь тут совсем про другое. Тут оспаривается нормативный акт. И правильно оспаривается. Но к Вашей ситуации никакого отношения это не имеет.

[FoxyLapa]

hanty, если я правильно поняла Вашу проблему, то нижеприведенный текст может прояснить ситуацию. Выдрала давно из какой-то книженции или бух.журнала...не помню уже...

При этом корректирующий коэффициент К2 может быть представлен как в виде единых значений для различных видов деятельности, так и виде нескольких так называемых «подкоэффициентов». Остановимся подробнее на этом понятии. Подкоэффициенты - это не что иное, как те самые числовые значения особенностей ведения предпринимательской деятельности. То есть, устанавливая размеры подкоэффициентов, местные власти разбивают совокупность обстоятельств, влияющих на предпринимательскую деятельность, на конкретные факторы. Основные факторы, влияющие на результат предпринимательской деятельности, перечислены в абз. 6 ст. 346.27 Налогового Кодекса. Это сезонность, ассортимент товаров (работ, услуг), режим работы, величина доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и др. Но местные власти могут установить числовые значения и других особенностей.
Таким образом, если в местном законе установлены не единые значения К2, а размеры различных подкоэффициентов, то налогоплательщику необходимо самостоятельно рассчитать для себя К2. Для этого необходимо просто перемножить подкоэффициенты, установленные для того, или иного вида деятельности.
При этом налогоплательщик перемножает значения только тех показателей, которые влияют именно на его деятельность. То есть нужно учитывать свой режим работы, свое местоположение деятельности и т.д.
Следует отметить, что возможность введения подкоэффициентов - это меры, направленные со стороны законодательной власти, главным образом, для повышения гибкости данного режима налогообложения. Но с другой стороны, введение этой поправки в закон изначально поставило в неравные условия налогоплательщиков различных субъектов Российской Федерации, так как введение подкоэффицентов носит не обязательный, а лишь рекомендательный характер, и введение или не введение их в конкретном субъекте зависит от желания органов муниципальной власти.

[Аноним]

Помогите пожалуйста.
На вмененке недавно розничная торговля в стационарной торговой сети, в уплате налога за 3 кв. 2007 г. , пользовалась только НК РФ, сейчас обнаружила Закон СПБ №299-35, согласно которому К2 по моему МО Санкт-Петербурга =0,2 (попадаем под ст.2, п.5 Закона СПб). Как рассчитать К2 если работаем целый месяц без выходных?

[Над.К]

5. При осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 6 и 11 статьи 1 настоящего Закона Санкт-Петербурга, на территориях внутригородских муниципальных образований Санкт-Петербурга, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в период с 1 октября по 1 апреля устанавливается равным 0,2.

А какой К2 Вы учитывали при расчете налога за 3 квартал?
В 4 квартале К2 равен 0,2

[Аноним]

К2=1

[Аноним]

Интересно а какой тогда К2 в период с 1 апреля по 1 октября?

[Над.К]

Читаем закон СПб и выбираем свой вариант К2.

[Yanovskaya]

Подскажите как расчитать К2 для розниченой торговли который физический показатель=площади торгового зала = 17

[Andyko]

Yanovskaya, к2 считается по установленным местным законодательством правилам. И об этом в этой ветке уже говорилось.

[Yanovskaya]

Если работает полный месяц то к2=1?

[Yanovskaya]

У нас в налоговой правды нет и никто тебе ни чего не подскажет и необьяснят посылают читать законы, ну немогу понять как расчитаь??? Они только штрафы и пении выставляют. ПОМОГИТЕ ПЛИЗ!!!

[Andyko]

Yanovskaya,

к2 считается по установленным местным законодательством правилам

[Над.К]

Yanovskaya, Вы даже город свой не озвучили, Вы предлагаете нам его угадать?

[Yanovskaya]

Вы даже город свой не озвучили, Вы предлагаете нам его угадать?

Нет не предлагаю. ЯНАО г.Лабытнанги.

[Над.К]

Ну вот Вашего закона у нас точно нет. Это Вам надо у себя его где-то искать.

[Yanovskaya]

Спасибо за информацию!

[Yanovskaya]

Подскажите плиз, за не вовремя сданную декларацию по ЕНВД должны сдать 21.01.08, а сдади 30.01.08 и 31.01.08 уплатим, какой штраф имеет право выставит налоговая.Заранее Спасибо!