НДС: подскажите пожалуйста!!!

[konsyl]

Коллеги, подскажите, пожалуйста, я совсем заработался.
1) При заполнении налоговой декларации по НДС суммы налога, подлежащие уплате по данным налогового агента, отражаются только в разделе 2 и все?
2) Как вы оформляете счета-фактуры по агентскому НДС для возмещения: отражаете ли вы их в книге покупок на следующий месяц, после того, как заплатите налог?
3) Если за ноябрь у меня к возмещению сумма НДС 100 тыс.,а к уплате по данным налогового агента 5 тыс. руб. Должен ли я платить эти 5 тыс.?

Заранее благодарю.

[Tonika]

1) да, в разделе 2.

Какой вид деят-ти агентского НДС?

[konsyl]

аренда имущества.

[Tonika]

По мнению налоговиков, арендатор должен самостоятельно выписать себе счет-фактуру в одном экземпляре с пометкой "Аренда государственного имущества". Составленный счет-фактура регистрируется в книге продаж в момент фактического перечисления в бюджет арендной платы и НДС. В книге покупок счет-фактура регистрируется только в части арендного платежа, который подлежит отнесению на затраты в данном отчетном периоде, и в соответствующей доле подлежит возмещению из бюджета НДС (см. Письма УФНС России по г. Москве от 15.11.2004 N 24-11/73835, от 26.12.2003 N 24-11/72147, от 10.09.2003 N 24-11/49353).

[Tonika]

В п.3 Вы имеете в виду, что есть обычный НДС и агентский (т.е. фирма не на спец.режиме)? Прежде чем возместить аг.НДС - его надо сначала уплатить.

[Tonika]

Постановление ФАС Московского округа от 28.03.2005 N КА-А40/2009-05
Суд указал, что НК РФ не разрешает проводить зачет переплаты в бюджет в счет уплаты налога в качестве налогового агента. Статьи 23 и 24 НК РФ разграничивают обязанности налогоплательщика и налогового агента, не освобождают последнего от обязанности по перечислению удержанных денежных средств в бюджет в случае наличия переплаты налога, имеющейся у него в качестве налогоплательщика.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.01.2006 N А56-17761/2005

[konsyl]

Фирма на общем режиме налогообложения. Про книгу покупок и книгу продаж и разобрался.
А вот с уплатой налога остались вопросы. Почему я должен платить налог, если у меня НДС к возмещению. Это мне не понятно. Я понимаю, если бы налог шел в различные бюджеты или падал бы на разные КБК, так ведь платежное поручение оформляется абсолютно одинакого, т.е. финансовые средства обезличиваются полностью.
Полагаю, что я не буду платить НДС, и буду готовиться к суду.

[Andyko]

Ну, вообще то тут аналогия с входящим ндсом от поставщика должна быть. Поставщикам тоже не платить ндс, если переплата в бюджет есть?

[Мелли]

konsyl, Вы не правы. В бюджет вы платите тот НДС, который вы бы иначе уплатили обычному поставщику, если бы арендовали имущество у него. Он потому и называется агентский, т.е. не Ваш.
То есть вам какая разница, кому платить, бюджету или поставщику? В любом случае это - плата НДС за услугу по аренде.

Тот факт, что в целом у Вас НДС к возмещению, ничего не меняет. Ведь вам 10 тысяч и возместят.
А уплаченные 5 тысяч агентского НДС вы зачтете в следующей декларации.

И если плат. поручения оформляются почти одинаково, это ничего не значит. В налоговой учет обычного НДС и агентского идет в разных карточках (лицевых счетах). Поэтому в ИФНС они не смешиваются.

[марго123]

Коллеги, подскажите, пожалуйста, я совсем заработался.
3) Если за ноябрь у меня к возмещению сумма НДС 100 тыс.,а к уплате по данным налогового агента 5 тыс. руб. Должен ли я платить эти 5 тыс.?

Должны однозначно. А 100 тыс. письмом просите вернуть на ваш р/счёт.
Ещё советую проверить, верно ли вы в платёжках по перечислению НДС
указываете статус. Бывает так, что налоговый агент и не подозревает, что из-за ошибки в указании статуса платежа перечисляемый им НДС с аренды налоговая заносит в карточку расчётов по НДС с бюджетом.
Взаимозачёт не допускается.

[Mela]

Margo123, это уже неактуально
из конс+
По новым правилам только два вида ошибок при заполнении платежного поручения приводят к возникновению недоимки. Это неправильное указание номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
Для всех остальных ошибок, которые не привели к неперечислению налога в бюджетную систему на соответствующий счет, в п. 7 ст. 45 НК РФ предусмотрен механизм исправления путем подачи заявления об уточнении платежа. К заявлению должны быть приложены документы, подтверждающие перечисление налога в бюджет. Налоговый орган может провести сверку либо запросить у банка платежное поручение на перечисление налога, после чего принимает решение об уточнении платежа.

[Tonika]

В пл.пор. по уплате агентского НДС д.б. статус 02 (а по обычному НДС - 01). Ошибка статуса м.б. решена путем письма в налоговую о зачете (с 2007 года!). Не будете платить аг.НДС - придет налоговое требование, а далее - арест р/с (если и после требования не уплатите).
Не советую судиться из-за 5 т.р., спокойствие дороже. Суд Вы проиграете, скорее всего, т.к. у нет у Вас основания для возмещения агентского НДС , если он не был уплачен.