УСН и НДС. Отдельно оплата НДС по аренде помещения.

[ORENZA]

Сижу . Ломаю голову.
Заключили договор с университетом на аренду помещения. Мы рекламная фирма. на УСН. Являемся арендаторами этого помещения.
Университет выставил нам образцы платежек. Одна платежка - оплата аренды.Вторая - оплата НДС по этой аренде.
Мы все оплатили, как требовал университет.
Теперь думаю . если НДС оплачен отдельной платежкой, обязаны ли мы сдавать декларацию по НДС? Являемся ли мы налоговым агентом? Оплата НДС в УФК по г. Москве( в скобках название университета и № лицевого счета) Если обязаны сдавать, то в какие сроки. Отчетный период по УСН - квартал. Очень жду ответа. Первый месяц аренды -ноябрь 2007 г.
А счет-фактуру получили : Арендная плата, в т.ч. НДС выделен.

[ЛО]

Оплата НДС в УФК по г. Москве( в скобках название университета и № лицевого счета)

Хм, похоже на то, что вы выступаете как налоговый агент по НДС, вот только меня смущает то, что арендодатель - университет.

[ORENZA]

Вот и меня смущает.
Но ведь и аренду мы платили в УФК по г. Москве ( в скобках наименование университета и № лицевого счета) Договор на аренду с университетом...
а где узнать?

[ЛО]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 14 февраля 2005 г. N 03-1-03/208/13

О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ НДС АРЕНДЫ ПОМЕЩЕНИЙ

Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
При аренде федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества арендатор признается налоговым агентом только в случае, если услуга по предоставлению такого имущества в аренду оказана органом государственной власти и управления или органом местного самоуправления, то есть арендодателем является орган государственной власти и управления или орган местного самоуправления либо арендодателями выступают орган государственной власти и управления (или орган местного самоуправления) и балансодержатель данного имущества, не являющийся органом государственной власти и управления или органом местного самоуправления.
По договорам аренды федерального и муниципального имущества, заключенным между фирмой-арендатором и балансодержателем - унитарным предприятием (не относящимся к органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления), минуя органы государственной власти и управления и органы местного самоуправления, уплату налога на добавленную стоимость в бюджет осуществляют балансодержатели - унитарные предприятия. В таких случаях у арендатора не возникает обязанностей налогового агента по налогу на добавленную стоимость. Сумма арендной платы, включая НДС, перечисляется арендатором арендодателю-балансодержателю за оказанные услуги по представлению в аренду имущества, который, являясь налогоплательщиком-арендодателем, производит в общеустановленном порядке исчисление и уплату НДС в бюджет.

М.П.МОКРЕЦОВ

[ORENZA]

Ло, спасибо! Очень выручили!

[ЛО]

Не за что. Сама мучалась полтора года назад, до сих пор не уверена, что правильно... аналогичная ситуация, исходя из разъяснений Минфина, налагент не мы, и поначалу мы аренду вместе с НДС перечисляли институту, потом что-то на местном законодательном уровне изменилось, и институт уже не мог перечислять НДС в бюджет, они переложили это дело на нас - пришлось изображать из себя налогового агента.

[ORENZA]

Дозвонилась до института. Говорят. сами отчитываются. Уф!