птенец, к сожалению моим оппонентом в споре была директор аудиторской фирмы. И про сч.50-2 ей было сказано, что этот счет для операционной кассы банка.
 |
птенец, к сожалению моим оппонентом в споре была директор аудиторской фирмы. И про сч.50-2 ей было сказано, что этот счет для операционной кассы банка.
Вот попалась такая статья, может пригодится
НАЛИЧНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ
Создание организацией рабочих мест по адресу, который отличается от фактического места ее нахождения, означает создание обособленного подразделения. Если деятельность подразделения связана с наличными деньгами, то как выполнить требования по соблюдению кассовой дисциплины?
Гражданское законодательство предусматривает, что организация может иметь подразделения, удаленные от нее территориально. Так, ст.55 ГК РФ к таким подразделениям отнесены представительства и филиалы. Но эта статья ГК РФ требует, чтобы представительства и филиалы были обязательно упомянуты в учредительных документах организации.
Налоговое законодательство, которое, собственно, и ввело понятие "обособленное подразделение", в этом отношении более либерально. К территориально удаленным подразделениям организации оно относит любые подразделения, которые отвечают условиям ст.11 НК РФ.
А условия эти очень простые. Для признания подразделения обособленным достаточно создать по месту его нахождения стационарные рабочие места. Причем в отличие от ГК РФ вносить в учредительные документы записи об этом НК РФ не требует.
Местом нахождения обособленного подразделения будет место (адрес) ведения организацией деятельности через это подразделение. По этому адресу организация становится на учет в налоговых органах (п.1 ст.83 НК РФ).
Итак, организация решила открыть, например, магазин, который находится по другому адресу, нежели головная организация. В этом случае организация фактически создала обособленное подразделение. Поэтому она должна стать на налоговый учет по месту нахождения магазина, уплачивать налоги и сдавать соответствующие декларации.
А как в таком случае вести бухгалтерский учет и отражать кассовые операции?
Организация может выделить свои подразделения на отдельный баланс.
Что означает "отдельный баланс"?
Ответ на этот вопрос содержится в Письмах Минфина России от 29.03.2004 N 04-05-06/27 и УМНС России по г. Москве от 09.06.2004 N 23-10/1/38453.
Согласно этим разъяснениям под отдельным балансом понимается перечень установленных организацией для своих подразделений показателей, отражающих их имущественное и финансовое положение на отчетную дату и необходимых для управления организацией.
Выделение обособленных подразделений на отдельный баланс (полный, с незаконченным финансовым результатом и т.д.) и порядок его формирования определяются учетной политикой организации.
Следовательно, если организация внутренним положением, инструкцией и т.п. определила для таких подразделений перечень показателей для учета (в частности, формы внутренней бухгалтерской отчетности, порядок их составления и включения в состав бухгалтерской отчетности организации), то подразделение признается выделенным на отдельный баланс.
Но делать это целесообразно в случаях, когда подразделение достаточно крупное.
Если подразделение состоит из двух - трех человек, то учет можно вести централизованно в головной организации. При этом необходимо организовать своевременную передачу первичных документов в головную организацию. Такой подход применим, например, если сама организация невелика и подразделения находятся не очень далеко.
Таким образом, с точки зрения ведения бухгалтерского учета никаких проблем нет. Но они появляются, когда обособленное подразделение начинает осуществлять операции с наличными деньгами.
Как вести Кассовую книгу? Как установить лимит остатка кассы?
Вот вопросы, которые неизбежно возникают в такой ситуации.
Правила работы с наличными деньгами для всех без исключения организаций в настоящее время регулируются:
- Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт";
- Указанием Банка России от 14.11.2001 N 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке";
- Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40 (далее - Порядок ведения кассовых операций);
- "Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.1998 N 14-П, утвержденным Решением Совета директоров Банка России (Протокол от 19.12.1997 N 47) (далее - Положение).
Исходя из требований Порядка ведения кассовых операций организации могут иметь в своих кассах наличные деньги только в пределах лимитов, установленных банками, обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх лимитов и не имеют права накапливать в своих кассах деньги сверх установленных лимитов (п.п.5 - 7).
В то же время Порядок ведения кассовых операций не устанавливает никаких специальных правил ведения кассовых операций для организаций, имеющих обособленные подразделения. Поэтому выполнение всех этих правил не вызывает сложностей, только когда головная организация и ее обособленные подразделения находятся в границах одного города и подразделения имеют возможность до окончания рабочего дня сдавать выручку в кассу головной организации вместе с первичными документами.
Соблюдение порядка ведения и оформления кассовых операций усложняется требованиями о том, что все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в Кассовой книге, которая, согласно Порядку ведения кассовых операций, в организации может быть только одна (п.п.22, 23).
Как, например, вернуть покупателю деньги за товар, купленный в обособленном подразделении и возвращенный на следующий после покупки день?
Ведь согласно п.4.2 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденных Письмом Минфина России 30.08.1993 N 104, чеки на приобретение товара действительны только в день их выдачи покупателю. Если товары возвращаются не в день покупки, то возврат денег осуществляется только из главной кассы организации на основании письменного заявления покупателя, по расходному кассовому ордеру и только при предъявлении документа, удостоверяющего личность (паспорта или документа, его заменяющего).
Можно, конечно, направить покупателя за деньгами в головную организацию. И хорошо, если она недалеко. В противном случае этот покупатель не придет больше в этот магазин, да еще и своим знакомым расскажет, как с ним поступили.
Как видим, проблемы есть. Поэтому при организации наличного денежного оборота между подразделениями и головной организацией, по нашему мнению, нужно руководствоваться следующим.
Лимит кассы
Наличные деньги, принятые в кассу организации, должны сдаваться в банк для последующего зачисления на счет организации. Это предусмотрено п.2.2 Положения. Одновременно п.п.2.5 и 2.6 Положения установлено, что в кассе организации могут храниться наличные деньги в пределах лимита, который устанавливается обслуживающим банком. Все наличные деньги сверх лимита должны быть сданы в банк. Расчет лимита делается по форме N 0408020, которая приведена в Приложении 1 к Положению.
Обратите внимание! Если организация не представит расчет на установление лимита кассы ни в один из обслуживающих ее банков, лимит остатка кассы считается равным нулю, а вся не сданная в банк денежная наличность - сверхлимитной.
Размер лимита кассы ежегодно устанавливает банк, в котором организации открыт счет, и может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе организации, например при увеличении объемов наличной выручки.
Поскольку ограничений на количество счетов, открытых в различных банках, нет, то для установления лимита кассы организация обращается в один из обслуживающих банков по выбору.
После установления лимита кассы необходимо уведомить об этом другие банки, в которых у организации еще открыты счета.
Для организаций с обособленными подразделениями, не выделенными на самостоятельный баланс, устанавливается единый лимит остатка кассы в целом на организацию. При этом в расчет лимита нужно включить обороты наличных денег в целом по организации с учетом обособленных подразделений.
Получив из банка утвержденный размер лимита кассы в целом на организацию, его следует распределить на головную организацию и каждое обособленное подразделение.
Для этого издается приказ руководителя организации, в котором перечисляются все подразделения и сумма установленного им лимита. Копию приказа нужно вручить ответственному сотруднику каждого подразделения.
Остаток наличных денег в каждом подразделении определяется на конец рабочего дня после отражения всех операций по приходу и расходу наличных денег.
Ведение кассовой книги
Как отмечено выше, Порядком ведения кассовых операций установлено, что в организации должна быть только одна Кассовая книга, что невыполнимо для организаций, имеющих удаленные обособленные подразделения.
До законодательного решения этой проблемы учет кассовых операций, на наш взгляд, можно организовать следующим образом.
В каждом обособленном подразделении открывается отдельный раздел единой Кассовой книги организации. Для этого следует применять Кассовую книгу формы N КО-4, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.
Обратим внимание, что на обложке и титульном листе Кассовой книги предусмотрена специальная строка, в которую вписывается название структурного подразделения. По нашему мнению, это косвенно говорит о том, что Кассовая книга может быть открыта и в обособленном подразделении.
Кассовая книга подразделения прошнуровывается, опечатывается и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера головной организации, как того требует п.23 Порядка ведения кассовых операций.
Информацию о том, что организация ведет в каждом обособленном подразделении раздел единой Кассовой книги, нужно зафиксировать в приказе об учетной политике организации (п.5 ПБУ 1/98 "Учетная политика организации", утвержденного Приказом Минфина России от 09.12.1998 N 60н).
В этом приказе нужно зафиксировать и периодичность передачи кассовых отчетов из подразделений в бухгалтерию головной организации для проверки и обработки, например, еженедельно.
Подтверждением тому, что в организации все-таки может быть больше одной Кассовой книги, является и мнение Банка России о том, что для учета кассовых операций в наличной иностранной валюте открывается отдельная Кассовая книга, поскольку порядок осуществления кассовых операций в наличной иностранной валюте нормативными актами Банка России не установлен (см. вопрос 6 Письма Банка России "Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования", опубликованного в "Вестнике Банка России", N 31, 16.05.2001).
Регистрацию приходных и расходных кассовых ордеров также необходимо организовать в подразделении. Для этого применяются журналы регистрации приходных и расходных кассовых документов по форме N КО-3, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.
Сквозная нумерация кассовых ордеров в целом по организации в этом случае неприменима. Поэтому следует приказом по головной организации присвоить каждому подразделению условное наименование или кодовый номер (индекс).
Например, обособленному подразделению, расположенному в г. Лыткарино, присвоен N 7. В таком случае приходным и расходным кассовым ордерам будут присваиваться дробные номера: 7/1, 7/2 и т.д., где числитель 7 - код подразделения, а знаменатель 1, 2 и т.д. - порядковый номер кассового ордера по Журналу регистрации приходных (или расходных) кассовых документов (форма N КО-3).
Обратим внимание, что составление кассовых документов, заполнение Кассовой книги, выведение остатка наличных денег в кассе и сверка его с установленным лимитом кассы должны производиться ежедневно на конец рабочего дня в каждом обособленном подразделении.
Применение в подразделении контрольно-кассовой техники для отражения наличной выручки потребует оформить и использовать в работе Журнал кассира-операциониста (форма N КМ-4), Справку-отчет кассира-операциониста (форма N КМ-6), Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма N КМ-3) и другие первичные документы, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 "Об утверждении форм первичной учетной документации по учету торговых операций".
Оформление первичных кассовых документов
Разделом II Порядка ведения кассовых операций предусмотрено, что прием наличных денег в кассу производится по приходным кассовым ордерам, а выдача - по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам. Эти документы должны быть подписаны главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.
Для выполнения этого требования необходимо приказом руководителя организации возложить на сотрудника подразделения обязанности по составлению кассовых документов, ведению Кассовой книги, приему и выдаче денежных средств и предоставить ему право подписи кассовых документов.
С этим работником нужно заключить и договор о полной индивидуальной материальной ответственности, как это предусмотрено Постановлением Минтруда России от 31.12.2002 N 85.
Причем этот сотрудник подразделения не должен работать на контрольно-кассовой машине.
Есть еще один момент, на который хотелось бы обратить внимание. Многие магазины переходят на круглосуточный режим работы, а это означает, что персонал работает посменно.
В этом случае для правильного отражения кассовых операций нужно верно определить время оприходования выручки по Кассовой книге, накопленной в кассовых машинах.
Для этого приказом руководителя организации для каждого подразделения следует установить время, когда будет происходить снятие Z-отчета, составление Справки-отчета по форме N КМ-6, заполнение Журнала кассира-операциониста и оприходование выручки. По нашему мнению, это целесообразно совместить с временем передачи смены.
На основании составленных документов в установленное время выручка передается сотруднику подразделения, ответственному за ведение кассовых документов и Кассовой книги.
На сумму выручки, полученной за смену и подтвержденной первичными документами, составляется приходный кассовый ордер, который после регистрации в Журнале по форме N КО-3 записывается в Кассовую книгу.
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
Пунктами 15 и 16 Порядка ведения кассовых операций установлено, что выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе организации, производится по расходным кассовым ордерам, которые выписываются отдельно на каждого получателя. При выдаче денег в расходный ордер необходимо вписать наименование и номер документа, удостоверяющего личность получателя, кем и когда он выдан.
Поэтому если обособленное подразделение будет вести Кассовую книгу, то возврат покупателям денег за возвращенные товары оформляется расходными ордерами с соблюдением этих правил.
Инкассация выручки
Порядок ведения кассовых операций разрешает хранить в кассе организации наличные деньги только в пределах установленного лимита. Вся сверхлимитная наличность в обязательном порядке должна сдаваться в банк для зачисления на счет организации (п.п.5 и 6 Порядка).
Если обособленные подразделения не имеют возможности своевременно сдавать выручку в кассу головной организации, то организации необходимо организовать инкассирование выручки специализированными службами для сдачи денег в банк.
Доставлять в банк наличные могут как инкассаторы обслуживающего организацию банка, так и сотрудники Российского объединения инкассации (Росинкас), которое в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" включено в систему Банка России.
Ограничений для организаций по количеству открытых счетов в разных банках в настоящее время нет. Поэтому целесообразно открыть обособленным подразделениям текущие счета в банках, расположенных на той территории, где подразделения работают.
После этого заключается договор с банком на инкассирование выручки. Договор заключается и в случае, если организация решит воспользоваться услугами Российского объединения инкассации.
Если на территории города находится более одного обособленного подразделения, то можно открыть текущий счет одному подразделению и по договору на инкассацию выручки согласовать маршрут бригады инкассаторов так, чтобы собирать выручку со всех этих подразделений и зачислять на один текущий счет.
В договоре указываются адреса подразделений; время приезда инкассаторов и стоимость услуг, которая обычно определяется в процентах от суммы инкассированной наличности.
Порядок оформления и передачи наличных денег инкассаторам предусмотрен Положением Банка России от 09.10.2002 N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации".
Если организация заключает договор со службой инкассации, то момент формирования Z-отчетов и оприходования выручки за смену следует устанавливать в зависимости от времени приезда инкассаторов (чтобы до приезда инкассаторов было достаточно времени для ее пересчета, актирования и оформления всех необходимых документов).
При таком способе инкассирования выручки третий экземпляр препроводительной ведомости с подписью и печатью инкассатора служит основанием для составления расходного кассового ордера (форма N КО-2) и для отражения в Кассовой книге расхода наличных денег.
Зачисленная на текущий счет обособленного подразделения выручка с установленной приказом руководителя организации периодичностью перечисляется платежными поручениями на расчетный счет головной организации.
* * *
Организация может отказаться от предложенного способа ведения кассовых операций с применением Кассовой книги в обособленных подразделениях.
В этом случае механизм учета выручки будет следующим.
В подразделениях оформляются и ведутся все необходимые журналы и документы для работы с контрольно-кассовыми машинами и устанавливается время формирования Z-отчетов.
Выручка из ККМ изымается, подсчитывается, актируется; заполняется Журнал кассира-операциониста; сумма передается уполномоченному сотруднику, который готовит необходимые документы и сумму для сдачи инкассаторам.
Оригиналы актов на оприходование выручки и третий экземпляр препроводительной ведомости на следующий день передаются в головную организацию для отражения в ее Кассовой книге.
Но это возможно, если подразделение расположено недалеко.
У данного способа есть и минусы.
Дело в том, что п.24 Порядка ведения кассовых операций устанавливает, что записи в Кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.
В данном случае это правило нарушается, так как оприходование выручки по Кассовой книге головной организации фактически будет происходить на следующий день. Аналогично будут обстоять дела и с отражением расхода по передаче выручки инкассаторам.
Возникнет вопрос и с оформлением возврата денег покупателям. Поскольку подразделение не ведет Кассовую книгу, то оно не может составлять и расходные кассовые ордера. В этом случае будут нарушаться п.п.15 и 16 Порядка ведения кассовых операций.
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
сочуйствую...очень тяжелый случай. особенно это
какое отношение оперкасса банка имеет к коммерческому плану счетов?сч.50-2 для операционной кассы банка.
Вот что нашла , интернет версия Конс+ неполная к сожалению, но уж не обессудьте..
План счетов:
На субсчете 50-2 "Операционная касса" учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 18 января 2006 г. N 07-05-06/07
Департамент регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности сообщает, что исходя из Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. N 94н, не видит оснований для введения в План счетов бухгалтерского учета дополнительного синтетического счета для учета отдельных видов прочих расходов.
В целях управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности, следует использовать субсчета, предусмотренные в Плане счетов бухгалтерского учета к соответствующему синтетическому счету. Организация может уточнять содержание приведенных в Плане счетов бухгалтерского учета субсчетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета.
"Всякое разумное дело имеет своё завершение, и только ерундой можно заниматься бесконечно."
http://www.klerk.ru/articles/?98774
http://www.vkursedela.ru/article239/Руководитель организации в распорядительном документе должен утвердить порядок ведения кассовых операций, в частности применения отдельных кассовых книг в территориально удаленных подразделениях, зафиксировав его в учетной политике.
Такие действия не противоречат п. 3 ст. 5 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ “О бухгалтерском учете”, в котором указано, что учреждения, руководствуясь законодательством РФ о бухгалтерском учете, нормативными актами органов, регулирующих бухгалтерский учет, самостоятельно формируют свою учетную политику исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей своей деятельности.
Следовательно, в случаях, не оговоренных действующими законодательными и нормативными документами, руководителям организаций предоставлено право закрепить особенности ведения деятельности своими внутренними локальными актами.
http://www.rnk.ru/article_1520.htmlЧтобы выполнить требование о единстве кассы в организации, в каждом обособленном подразделении следует открыть отдельный раздел единой кассовой книги. Косвенно правомерность этой операции подтверждается наличием строки для информации об обособленном подразделении на титульном листе кассовой книги унифицированной формы N КО-45. Приказом по головной организации каждому подразделению можно присвоить буквенный индекс, что позволит обеспечить сквозную нумерацию кассовых ордеров в целом по организации. Кассовая книга подразделения должна быть прошнурована, опечатана и заверена подписями руководителя и главного бухгалтера организации6. В учетной политике прописывается способ ведения единой кассовой книги обособленными подразделениями, также необходимо указать периодичность передачи кассовых отчетов из подразделений в бухгалтерию головной организации для проверки и обработки.
В Порядке ведения кассовых операций сказано, что каждая организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Кассовую книгу можно вести автоматизированным способом. Тогда по окончании года или при необходимости ее листы брошюруются, подписываются руководителем и главным бухгалтером и опечатываются.
Чтобы выполнить требования закона, обособленное подразделение может вести свою кассовую книгу, но не как отдельную, а как раздел единой кассовой книги организации. Впоследствии она передается в головную организацию для оформления единой кассовой книги по организации в целом. Обратите внимание: такой порядок необходимо закрепить в учетной политике организации, а в графике документооборота указать момент передачи книги из обособленного подразделения в головное.
Помимо инкассации у торговых организаций ещё появляется момент возврата денег при возврате товара покупателем не в кассовую смену продажи, т.к. чек на возврат уже выписать нельзя и нужен РКО, получается его нужно выписывать на магазине или же посылать покупателя в центральный офис, а когда он в другом городе, то это мягко говоря проблематично. Вывод - всё же на каждом магазине нужно вести отдельный раздел единой кассовой книги. Т.к. на территориально удалённых розничных точках не всегда сумма полученной выручки = сумме инкассации, потому что из суммы выручки вычитаются возвраты покупателям, которые ещё и оформить как-то надо на территориальном удалении от центрального офиса, по правилам это должен быть РКО.
looking, ничего нового, если прочитать ветку сначала.
Искорка как же ничего нового? ветку я перед своими постами очень внимательно всю читал, или новое для Вас только подтверждающее Вашу позицию?
по сути всё верно аудиторы говорят
разве у Вас данные моменты реализованы?Но главная наша Большая ошибка, по их мнению, это неоприходование выручки ККМ в кассовой книге предприятия, при том что выручка инкассируется напрямую с торговой точки работниками банка ежедневно в полной сумме Z-отчета.
вот Вы пишете, что вся выручка инкассируется в банк, а как Вы поступаете с возвратами ден.средств покупателям при возврате товара за пределами кассовой смены продажи, отправляете покупателей в центральный офис?Руководитель организации в распорядительном документе должен утвердить порядок ведения кассовых операций, в частности применения отдельных разделов единой кассовой книги в территориально удаленных подразделениях, зафиксировав его в учетной политике.
Приказом по головной организации каждому подразделению можно присвоить буквенный индекс, что позволит обеспечить сквозную нумерацию кассовых ордеров в целом по организации. Кассовая книга подразделения должна быть прошнурована, опечатана и заверена подписями руководителя и главного бухгалтера организации.
ЗЫ: мой пост ни коим образом не враждебен, просто до истины нужно докопаться, у самого такая же задача стоит, нужно реализовывать для сети территориально удалённых розничных точек, которые не являются юридически обособленными подразделениями, то есть территориальная обособленность есть, а юридической нет.
А если План счетов прочитать буквально по тексту и по смыслу, получится следующее:Сообщение от Искорка
На субсчете 50-2 учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор ... отделений связи - И Т.П. (!!)
Субсчет ... открывается организациями ПРИ НЕОБХОДИМОСТИ.
То есть План счетов НЕ ЗАПРЕЩАЕТ открывать операционную кассу организациям розничной торговли, поскольку перечень предприятий не закрыт. Более того, он допускет возможность её открытия для любых организаций, не перечисленных в данном тексте.
Ещё один аргумент: ДОСТОВЕРНОЕ отражение фактов хоздеятельности - один из основополагающих принципов ведения бухучета, нарушение которого повлечет искажение реальной информации о ФХД. А это по сути - экономическое правонарушение.
Выходит, что аудитор своими требованиями невольно склоняет вас к нарушению законодательства о БУ. А может её просто раздразило неудобство для проверки?
Извините, Птенец в 34 посте меня уже опередила. Тем лучше, значит не одна я так мыслю. )))
В #13, 32,33 эти методики были упомянуты.как же ничего нового?Любая новая информация по данному вопросу.или новое для Вас только подтверждающее Вашу позицию?Нет у нас такого.как Вы поступаете с возвратами ден.средств покупателям при возврате товара за пределами кассовой смены продажи, отправляете покупателей в центральный офис?
looking, кто у меня в торговых точках должен вести свои части кассовой книги и выписывать ордера? Мои продавцы? Не дай Б. Журнал ККМ с горем по-полам заполняют, и за то спасибо. Шахтеры бывшие, знаете ли. Или мне еще в каждое подразделение бухгалтера-кассира на работу принимать?
Пока я делаю следующие выводы:
Нигде (кроме комментариев) прямо не сказано каким образом действовать в подобных случаях.
Меня ничто прямо не обязывает вести части кассовой книги в каждом обособленном подразделении или документально оформлять несуществующие хоз.операции.
Думаю, что у аудитора свой опыт и свои задачи.аудитор своими требованиями невольно склоняет вас к нарушению законодательства о БУ
Попробуйте в Центробанк запрос сделать.
поделитесь пожалуйста секретом - как избегаете? товар что-ли специфичный такой или как-то хитрите?Цитата:
как Вы поступаете с возвратами ден.средств покупателям при возврате товара за пределами кассовой смены продажи, отправляете покупателей в центральный офис?
Нет у нас такого.
Но у большинства то есть, согласны? Не может не быть возврата товара в большинстве организаций, и что - посылать в центр покупателя за 80 км?
Да.товар что-ли специфичный такойДа.Но у большинства то есть, согласны?Не знаю. Но и вменять в обязанности продавца вести часть кассовой книги, а потом еще отвечать за ее заполнение, не хочется. Поэтому и мучаюсь уже не первый месяц.и что - посылать в центр покупателя за 80 км?
Я где-то читала, что в магазине всегда должна быть какая-то сумма денег для того, чтобы давать сдачу покупателям. Каким образом в таком случае вы поступаете?
НатальяС, точка работает круглосуточно.
В реальности: 1 работник закончил смену, считает выручку, запаковывает сумку. В это время работник 2 работает. Пока работник 1 сумку не запечатал, есть возможность поменять купюры.
По документам и в реальности вся выручка инкассируется в полной сумме. Все недостачи взыскиваются с конкретных работников, по ККМ бьется все, т.к. это в самую первую очередь наш контроль. П/о эти работники не получают ни копейки. Персонал специфичный.
Лимит остатка кассы никто не отменял.
Проблема в чем?
правильно так:Да.Да.Не знаю. Но и вменять в обязанности продавца вести часть кассовой книги, а потом еще отвечать за ее заполнение, не хочется. Поэтому и мучаюсь уже не первый месяц.
"Давать продавцу совместительство кассира-операциониста и платить за это не хочется. Потому и мучаюсь уже не первый месяц".
Кассир-операционист есть МОЛ, отвечающее за свои действия с денежным ящиком. И могущее подписывать РКО и ПКО.
Нет много проблем, есть мало денег.
очень правильный совет четко прописать вашу ситуацию в приказ об учетной политике как методику. Все, что не является однозначным в нормативном документе, надо прописывать в своем приказе как методику и это будет являться нормативным документом, хорошо принимаемым в арбитражных судах.
Нет. Провец и так кассир-операционист. В ветке об этом уже было сказано. Вы путаете журнал ККМ и кассовую книгу организации.правильно так:
"Давать продавцу совместительство кассира-операциониста и платить за это не хочется. Потому и мучаюсь уже не первый месяц".В качестве кого?И могущее подписывать РКО и ПКО.
Последний раз редактировалось Искорка; 21.02.2008 в 09:49.
elekom-yug, да, это минимум, который нужно сделать.
Уважаемая Искорка - а что и как вы напишите в УП? А то какой-то обобщённый разговор получается. Можете привести конкретные формулировки?elekom-yug, да, это минимум, который нужно сделать.
Скорее всего это будет график документооборота для обособленного подразделения. В котором будут упомянуты следующие документы:что и как вы напишите в УП?
приходная накладная
ТТН
Z-отчет
Журнал КО
накладная и квитанция к сумке
Отчет за смену (разновидность тов.отчета)
...
Наверно, еще в Положении об обособленном подразделении и должностных инструкциях описание обращения ДС.
looking, если есть возможность поделитесь своими мыслями на этот счет. У вас уже как-то реализовано на практике, или все пока в теории?у самого такая же задача стоит, нужно реализовывать для сети территориально удалённых розничных точек
З.Ы. Пока пишу "скорее всего" и "наверно" у меня время терпит.
Да уж...
Уж аудитору то следовало бы знать, что банк "живет" и вовсе по другому плану счетов...
Операционая касса банка на счете 20207.
Кстати... если уж аудитор вспомнила про банк... Там этот счет так и называется...
Выделено мной. По сути своей, аналогия с порядком применения счета 50.2 полная.20207 Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций
Так то лимит остатка главной кассы. Кассир в главной кассе не может знать, сколько денег осталось в операционной, если не всю выручку сдавать.Лимит остатка кассы никто не отменял
Да уж... НатальяС, какая религия помешала п. 2.5 14-П прочесть?
Естественно, лимит обособленным доводится в пределах доведенного общего лимита.По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия.
Я не имею возможности оценить аудитора с проф.точки зрения. Дословно: "Счет 50-2 вы использовать не можете. Это счет для операционной кассы банка." Что именно она имела в виду я выяснить в тот момент не могла, обсуждалось несколько вопросов и про сч.50-2 было сказано вскользь. Основной упор был на неполное оприходование выручки. В 2007 году мы почти подошли к границе обяз.аудита, поэтому руководство решило попробовать что такое аудит.Уж аудитору то следовало бы знать, что банк "живет" и вовсе по другому плану счетов
Какой счет для этого использует банк, я привел. Приведенная выше цитата с описанием счета - из Положения ЦБ РФ 302-П. К хозрасчетным организациям план счетов банка не имеет ни малейшего отношения, за исключением самого номера расчетного счета.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
