Просмотрела форум, но так и не нашла информацию. Мы постоянно клиентам (часто повторяющимся) отдаем образцы краски (по 1-2 литру). Стоимость отдельных позиций менее 100 рублей, некоторых более 100 рублей. Вопрос: на каком счете отражать списание образцов (44?), уменьшают ли прибыль эти суммы, списывать в 1С Предприятие или 1С торговля и склад операцией реализация (Торг-12) с суммами "0"?
вы их как передаете? в рекламных целях или безвозмездно? и что у вас в договорах по этому поводу прописано?
У нас нет договоров с этими покупателями. Мы выставляем счет, они оплачивают. А образцы передаем скорее не в рекламных целях, вряд ли можно так сформулировать, т.к. ведь в определении рекламы обязательно должно передаваться неопределенному кругу лиц, а тут мы конкретной организации передаем... Безвозмездно, с надеждой, что потом они возьмут большую партию за $, причем передавать будем регулярно одним и тем же покупателям, т.к. это не просто краска, а подбор цвета технологом (из пяти составляющих получается, например, один цвет), клиенту может и не понравится.
Расходы на сувенирную продукцию, подаренную на безвозмездной основе, уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль как расходы на рекламу.
К такому заключению пришел ФАС Западно-Сибирского округа, сделанному в постановении от 31.07.2006 по делу № Ф04-4820/2006.
Основанием для судебного разбирательства послужило то обстоятельство, что, по мнению налогового органа, налогоплательщик в нарушение требований ст. 252 НК РФ, пп. 28 п.1 ст. 264 НК РФ неправомерно включил в состав расходов на рекламу, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль, стоимость сувенирной продукции: значков и монет, открыток, флагов, футболок и т.п.
Сувениры были использованы в рекламных целях путем безвозмездной передачи клиентам организации и другим лицам.
При таких обстоятельствах судебные инстанции, рассматривая спор по существу, пришли к выводу о том, что в данной ситуации организацией были соблюдены все требования, изложенные в статьях 252, 264, 272, 291 НК РФ, и она была вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на произведенные ею расходы на рекламу.
У нас вряд ли под рекламу подпадает, это не сувенирная продукция. К тому же это решение суда, оно не однозначно. Кроме рекламы как еще можно учесть эту демонстрацию? На каком счете отражать списание образцов (44?), уменьшают ли прибыль эти суммы, списывать в 1С Предприятие или 1С торговля и склад операцией реализация (Торг-12) с суммами "0"? Какми доками оформить?
Может чего-то не понимаю, но вы образцы не отдаете, а продаете (выставляете счета и их оплачивают). Выбросьте слово образцы, обычный товар, обычная реализация, только совсем маленькая.
Мы отдаем образцы безвозмездно, без оплаты. Я писала о стоимости закупки (более или менее 100 рублей), но реализации нет, мы отдаем просто так, но доки выписываем пустые.
Тогда похоже это безвозмездная передача, у вас НДС, затраты относятся в уменьшение прибыли (а у получателя наоборот НПР).
Вот засада! Неужели попадаем на НДС?? Как отразить в учете, на каких счетах и как оформить документально?
Поэтому соглашаюсь с мнением, что лучше через рекламу, приказ директора о проведении в срок от и до рекламной компании в ходе которой всем желающим потенциальным клиентам будут раздаваться образцы красок. Тогда это будет примерно так. Предположим себестоимость образцов первой партии краски составила 30 руб. (без НДС), поэтому бесплатная раздача краски в рекламных целях не облагается НДС на основании пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ. Значит, "входной" НДС по этой краске к вычету не принимается.
Себестоимость образцов второй партии краски- 140 руб. (без НДС), поэтому бесплатная передача должна облагаться НДС. При этом "входной" НДС принимается к вычету в общем порядке.
В бухгалтерском учете делаются следующие проводки.
Декабрь:
Дебет 60 - Кредит 51
-перечислены деньги;
Дебет 10 - Кредит 60
-отражено поступление первой партии краски (по стоимости вместе с НДС) (п. 2 ст. 170 НК РФ);
Дебет 10 - Кредит 60
-отражено поступление второй партии краски (по стоимости без НДС);
Дебет 19 - Кредит 60
-отражен "входной" НДС по второй партии краски;
Дебет 68 - Кредит 19
-предъявлен к вычету "входной" НДС по второй партии краски.
Дебет 44 - Кредит 10
-общая стоимость бесплатно переданных образцов первой партии краски отражена в составе расходов на рекламу;
Дебет 44 - Кредит 10
-общая стоимость бесплатно переданных образцов второй партии краски отражена в составе расходов на рекламу;
Дебет 91 - Кредит 68
-начислен НДС на стоимость бесплатно переданных образцов второй партии краски.
В Декларации по НДС стоимость бесплатно переданных образцов второй партии краски отражается в разд. 3 в графе 4 строки 100, а сумма начисленного НДС - в графе 6 этой же строки.
Стоимость бесплатно переданных образцов первой партии краски отражается в той же Декларации, но в разд. 9 (код операции 1010275).
lyambda, мы готовим краску под конкретную ситуацию. Принес клиент кусок деревяшки, тыкнул пальцем и сказал "нужен такой цвет". Колорист идет и подбирает этот цвет. Разве можно это назвать рекламной кампанией? Если учесть не как рекламу, есть еще какой-нибудь вариант? НДС начислять с суммы закупки? Налог на прибыль точно уменьшить можно? И какие документы оформить при такой операции?
Тогда так. Вы предоставляете образцы краски ограниченному кругу лиц - постоянным контрагентам, поэтому такая передача не является рекламой (ст.2 Федерального закона от 18.07.1995 N 108-ФЗ "О рекламе"). В то же время передача постоянным контрагентам образцов выпускаемой продукции направлено на повышение объемов сбыта этой продукции.
Расходы, связанные со сбытом продукции, являются расходами по обычным видам деятельности (п.5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). На основании п.9 ПБУ 10/99 такие расходы в качестве коммерческих расходов могут признаваться в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.
По Инструкции по применению Плана счетов БУ, утвержденной Приказом МФ РФ от 31.10.2000 N 94н, расходы, связанные со сбытом продукции, отражаются на счете 44 "Расходы на продажу" с последующим списанием в дебет счета 90 "Продажи", субсчет 90-2 "Себестоимость продаж".
Получая образцы краски для ознакомления, контрагенты не обязаны заключать договоры на приобретение такой продукции в дальнейшем. Следовательно, передача продукции производится безвозмездно и является дарением (п.1 ст.572 Гражданского кодекса РФ).
Передача права собственности на товары на безвозмездной основе является объектом налогообложения по НДС (пп.1 п.1 ст.146 Налогового кодекса РФ). Налоговая база в таком случае определяется исходя из рыночной цены переданного имущества без включения в нее НДС (п.2 ст.154 НК РФ).
Считаю сумма начисленного НДС в данном случае может отражаться, так же как и стоимость переданной продукции, в составе расходов на продажу. Производится запись по дебету счета 44 в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Для целей исчисления налога на прибыль вы уменьшаете полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст.270 НК РФ (п.1 ст.252 НК РФ)). Согласно п.16 ст.270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходов, связанных с такой передачей. Следовательно, стоимость переданной продукции и НДС, начисленный с такой передачи, в данном случае не учитываются при исчислении налога на прибыль.
В связи с этим в бухгалтерском учете организации возникает постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство, которое отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с кредитом счета 68 (п.п.4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н; Инструкция по применению Плана счетов).
44-43 стоимость переданных образцов
44-68 ндс с переданных образцов
90-2 -44 расходы в себестоимость-Сумма
99-68 ПНО (Сумма*24%)
Вот почему мне больше нравится идея все это оформить как рекламу, как написал выше. А что там ваш колорист мешает, под конкретную или абстрактную ситуацию, только вам ведомо.
Можно ли (например на основании учетной политики) учитывать себестоимость безвозмездно переданных образцов и НДС с передачи учитывать на 91.2 счете??
В целях приближения БУ к НУ
Тогда 44, 90 счета будут соответствовать налоговому учету, а учет расходов, приводящих к ПНО ляжет на 91 счет.
Ну и по сути проблемы....
Насколько помню, данные образцы можно прописать в договорах с покупателями как бонусные ...например, при закупке определенной суммы товара один образец сверху.
В этом случае и его себестоимость можно отнести на расходы и НДС за безвозмездную передачу начислять не нужно
Только необходимо акты сверок подписывать в подтверждение необходимого объема закупок
Как определить рыночную стоимость товара, если это импортный товар? Рыночная стоимость равна покупной?
скорее по которой продаете
Мы безвозмездно передаем товар. Купили за 1 евро, взяли к учету по этой цене, но таможня выставила корректировку таможенной стоимости, завысив стоимость товара... Так вот какая стоимость будет считаться рыночной при условии, что мы в России и у нас стоимоть может отличаться. Мне нужна сумма для начисления НДС с безвозмездно переданного товара.
Думаю не ниже себестоимости (покупная плюс издержки), увеличенной на вашу рентабельность. Если ее нет, то установите приказом: не ниже например 5%.
А какими документами оформлять эти операции?
Себестоимость формируется с учетом того , что у Вас в Учетной политике. Составьте и утвердите приказом структуру цены=себестоимость (покупная цена)+издержки (доставка, таможня, упаковка, расфасовка и т. д.)+рентабельность (прибыль может быть, может не быть, как решите, но тогда обоснование). Это и будет тот минимум цены за который продаете. В любом случае продавать будете по договорной цене, а если будут вопросы, то структура цены на них ответ.Сообщение от Alena1111
А какими документами передачу товара оформлять, безвоздно или в рекламных целых переданного? В товарной накладной нули? А в счет-фактуре?
Уважаемые клерки. Помогите советом.
Наша организация купила выставочный образец сауны (сборка своими силами, сауна к нам приехала в разборном виде). Будет использоваться только как выставочный образец, без перепродажи. Подскажите как правильно сделать проводки. (Нужно ли отображать факт сборки, и сажать как ОС на амортизацию данный "продукт") Пока просто оприходовали на 10 счет, как материалы. Можно ли отнести суммы в расходы ? Заранее спасибо.
Чтобы это было ОС, в ней надо мыться.
Я бы на 41 отнесла. Ведь в случае чего вы наверняка будете её продавать? Чем это не такой же точно товар, как и тот, который продается по предварительному заказу?
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
Подскажите пожалуйста, как правильно оформить продажу бесплатного товара, указывать в документах торг12 и счф рыночную стоимость и списать её корректировкой долга в 0?? пожалуйста подскажите кто-нибудь.
поясните, пожалуйста. Бесплатной продажи не бывает.
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием