Корректировка таможенной стоимости и НДС

[marinele]

В сентябре нами был получен импортный товар. ГТД от 29/08/07, но товар оприходован 05.09.2007. НДС по декларации- 88500 руб. Товар был выпущен под обеспечение таможенных платежей. Была сделана корректировка таможенной стоимости, и по КТС-1 НДС стал 285000 руб. Весь НДС мы заплатили. За сентябрь я поставила к возмещению НДС = 285000 руб. КТС-1 тоже от 29/08/07, но корректировка сделана в сентябре и возле подписи таможенника стоит число 05.09.2007. Далее мы стали доказывать, что нам завысили таможенную стоимость. В декабре нам сделали новую корректировку, и НДС стал 242000 руб. В КТС-1 даты корректировки нет, но она есть в декларации таможенной стоимости- 07.12.2007. ВОПРОС: НДС = 42000 рублей мне начислять в декабре или в сентябре? Помогите разобраться.

[Тоня]

В декабре , по состоянию на 05.09.07 у вас еще нет информации о снижении ТС.

[marinele]

Тоня, спасибо за ответ. А в отношении таможенной пошлины я полагаю ситуация аналогичная?

[Тоня]

Не поняла, а какая ситуация с ТС? Вы пошлину от завышенной стоимости в стоимость товара включили?

[marinele]

Да, но товар еще не продан. Поэтому стоимость товара уменьшу на сумму уменьшенной там. пошлины в декабре. Я правильно рассуждаю или нет?

[Тоня]

Себ/сть МПЗ после принятия к учету не меняется по 5/01.

[marinele]

Тогда получается если я товар оприходовала 05.09.07 на сч 41 по ст-ти= 1000 руб, А пошлину заплатила 06.09.07, то на сч. 41 я не могу её отнести? Я в 1С 06.09.07 делала через услуги сторон. организ. начисление пошлины и относила на стоимость товаров.
Если это не правильно, то что нужно сделать?

[Рыжая Таня]

на сч. 41 я не могу её отнести?

можете и должны.

[marinele]

А если после корректировки в декабре пошлина уменьшилась, уменьшаю сч 41 тоже в декабре?

[marinele]

А для налогового учета расходы уменьшаю в декабре?

[Рыжая Таня]

уменьшаю сч 41 тоже в декабре?

ИМХО, на 91 в доходы

[marinele]

Не совсем поняла. 41-76= 10000 начислена пошлина в сентябре. В декабре она уменьшилась на 3000, т. е. проводка 76-91= 3000. Так?

[Тоня]

имхо так, приесоединяюсь к Тане. Не можете вы корректировать себестоимость уже принятых к учету МПЗ.

[marinele]

Спасибо.

[Красный Мак]

У меня аналогичная ситуация. Что касается 41 счета понятно.
А НДС Д76К68 восстанавливать в том месяце, в котором прошла корректировка? И по переплате на таможне делать зачет? А с налоговой что, доначислять и уплачивать НДС в том месяце, в котором была корретировка?

[Рыжая Таня]

А НДС Д76К68 восстанавливать в том месяце, в котором прошла корректировка?

я за этот вариант: по дате документа-основания (КТС) .

А с налоговой что, доначислять и уплачивать НДС в том месяце, в котором была корретировка?

в смысле? что вы уплачивать решили в налоговую?

И по переплате на таможне делать зачет?

на таможне писать заявление на возврат сумм излишне списанного НДС и пошлин

[Красный Мак]

Дело в том, что я этот НДС в декабре поставлю к вычету, а мой шеф подаст в суд на таможню, выиграет дело, должна быть КТС по итогам этого дела и тогда надо восстанавливать этот НДС по дате либо судебного решения либо КТС на таможне. Как правильно?

[Рыжая Таня]

должна быть КТС по итогам этого дела

ИМХО, да.
Я не специалист в судебных процедурах, но мне кажется, что по решению суда таможня должна "от-ктс-ить" ваш груз и выдать документ про это. Т.к. сам суд не занимается таможенной стоимостью, а только решает есть ли для этого основания.

[Красный Мак]

Вот они ОТК-сят, а я должна буду доначислить НДС к уплате датой этой КТС и доплатить в налоговую НДС, о чем я говорила. А пока там таможня будет шарашиться с возвратом, деньги надо будет уже заплатить. Насколько я понимаю вз/з таможенных и налоговых платежей из области фантастики. Поэтому сначала заплатим мы в налоговую, а потом таможня вернет деньги.

[Рыжая Таня]

Вот они ОТК-сят, а я должна буду доначислить НДС к уплате датой этой КТС

Красный Мак, так все-таки судиться будете за уменьшение пошлин или как?

[Красный Мак]

Мой шеф настроен подать судебный иск. А я беспокоюсь, что надо делать с НДС.

[Рыжая Таня]

пока не будет кокретного результата в виде официальной бумаги - ничего не делать

[Красный Мак]

Это я понимаю. Получается, я должна буду доначислить НДС когда будет откорректирована ГТД к уменьшению и разумеется доначислить налог на прибыль в виде Д76К91 и НДС Д76К68. Верно я мыслю?

[Вера ***]

Здрасте всем!
Извините, что вклинилась.
Вопрос: т.е. как я поняла проводки делаем:
19-76 НДС от таможни
41-76 пошлина и сбор
А потом (при пересчете)
76-91 пошлина сбор (а принимаемые к НУ или нет?)
И 41 счет мы больше вообще не трогаем. Так?

[Красный Мак]

Да 41 не трогаем.
76 Расчеты с таможней там НУ нет
а 91 доходы конечно НУ доначисляем прибыль, т.к. ранее она была уменьшена.

[Vera.ru]

А сумму НДС пересчитенную проводками
76-68.2,
19 счет тут же не причем?
А не знаете в 1С эти проводки как оформить (документы), а то я уже программисту позвонила сказала чтоб приезжал

[Красный Мак]

19 не трогайте, у Вас на красное все полезет, НДС Вам вернет таможня, поэтому Д76, а к начислению К68. А когда деньги придут с таможни Д51К76.
Технически сообщите как сделали, сама не знаю.

[Vera.ru]

Хорошо.
Спасибо!
Расскажу как сделаю.

[Vera.ru]

У меня еще проблема возникла:
Делаем запись 76-68 - доначисляем НДС. Надо ведь сделать запись в книгу продаж!!!
Понятно: я напишу сумму и % НДС, а базу для начисления этого НДС где взять? Программист предложил сделать документ который может тянуть в книгу продаж в строку база либо сумму выкрученную по формуле на сумму НДС либо оставлять ее пустой. Это книга продаж!
А декларация по НДС? Записать сумму НДС в стр. 190. Правильно?

[Красный Мак]

Получается, что база это разница между основой начисления по 30 виду ГТД до и после корректировки ГТД, с учетом того уменьшилась основа начисления и пошлина тоже соответсвенно стала меньше.