<p align="right">Н.В. ОТОЧИНА,
главный бухгалтер
Ю.С. СЕМЕНОВА,
эксперт журнала «Главбух» </p>
<p align="right">Материал предоставлен <a href="http://www.glavbukh.ru"><strong>журналом &quot;Главбух&quot; </strong></a>№10- 2003г. </p>

<p>Новый Федеральный закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники...»
(далее – Закон № 54-ФЗ) изменил порядок оформления документов при продаже за
наличные. Теперь продавец должен выбивать кассовый чек, даже если покупателем
является юридическое лицо. Когда законодатели объявили об этом нововведении,
показалось, что от него пострадают только организации, торгующие за наличные,
– у них действительно появилась масса новых проблем. </p>
<p>Однако через некоторое время схватились за голову и бухгалтеры фирм-покупателей:
им закон тоже прибавил трудностей. А именно: стало не ясно, как должны быть
оформлены документы, чтобы «входной» НДС можно было принять к вычету. Предприятия
же, которые в целях налогообложения определяют расходы «по оплате», столкнулись
еще с одной сложностью. Налоговики отказываются признавать их расходы, если
они не подтверждены кассовым чеком. </p>
<p>Все эти проблемы можно преодолеть, если хорошенько разобраться в требованиях
чиновников и понять, насколько они законны. Тогда вы сможете поступать так,
как удобно не налоговикам, а вашему предприятию. В этом вам и поможет наш материал. </p>

<h1><strong>При каких условиях можно возместить НДС? </strong></h1>
<p>Общие условия возмещения «входного» налога на добавленную стоимость прописаны
в пункте 2 статьи 171 и в пункте 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ. Их четыре,
и выполнить фирма должна все. </p>
<p>Первое условие: приобретенные товары, работы или услуги организация должна
учесть на соответствующих бухгалтерских счетах на основании первичных документов.
Стоит подчеркнуть, что в данном случае имеется в виду не та первичка, которую
вам выписал продавец (накладная, фактура и др.). Речь идет о документе, который
оформила ваша организация, приходуя ценности. Так, ставя на учет основные средства,
следует составить акт о приемке-передаче по форме № ОС-1. Для поступивших материалов
выписывают приходный ордер по форме № М-4. Исключением являются работы и услуги.
На них специального документа бухгалтер организации-покупателя не оформляет.
Их приходуют на основании акта, подписанного обеими сторонами, или другого
документа, который выдал продавец. </p>
<p>Второе условие: товары (работы, услуги), а также «входной» налог по ним вы
должны оплатить. Третье: вычет возможен, только если ваша фирма является плательщиком
НДС и приобретенные ценности вы намереваетесь использовать в деятельности,
облагаемой этим налогом. </p>
<p>И наконец, четвертое: от поставщика нужно получить счет-фактуру. Отметим,
что пункт 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ обязывает поставщика выписать
вам этот документ в течение 5 дней со дня отгрузки.

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?5411