Ребята.. могет я чего не понимаю.. но может вы мне объясните этот бред??? Как быть с проводками по суточным если:
"Законом от 24 июля 2007 г. N 216-ФЗ внесены очередные поправки в Налоговый кодекс. И начиная с 1 января 2008 г. п. 3 ст. 217 будет выглядеть так: "при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке". Об этом сказано в п. 8 ст. 1 и в п. 1 ст. 4 Закона N 216-ФЗ."
далее:
"В отношении налога на прибыль и ЕСН ситуация не изменится. Как и прежде, в налоговую базу по налогу на прибыль можно будет включать лишь суммы, установленные Постановлением N 93. А ЕСН платить не нужно - вне зависимости от размера суточных, выданных сотруднику.
Рассмотрим на примере изменения в налогообложении суточных.
Пример.
ООО "Карандаш" направляет сотрудника в другой город для заключения договора поставки продукции. Срок пребывания в командировке - 18 дней. Командировка проходит на российской территории. В соответствии с коллективным договором по командировкам внутри страны суточные выплачиваются из расчета 1000 руб. в день. Значит, ему положено 18 000 руб. (18 дн. x 1000 руб.).
В 2007 г. налогообложение этой суммы будет выглядеть так: ЕСН не начисляем, НДФЛ не удерживаем.
При расчете налоговой базы по налогу на прибыль списываем на расходы 100 руб. за каждый день - 1800 руб. Одновременно образуется постоянное налоговое обязательство в сумме 3888 руб. (24% x (18 000 руб. - 1800 руб.)).
В 2008 г.: ЕСН не начисляем, НДФЛ удерживаем с суммы, превышающей 700 руб. в сутки. Так, для резидентов размер удерживаемого налога на доходы составит 702 руб. ((13% x 1000 руб. - 700 руб.) x 18 дн.).
При расчете налоговой базы по налогу на прибыль ничего не меняется. Как и прежде, надо списать на расходы 1800 руб. Одновременно сформировать постоянное налоговое обязательство в сумме 3888 руб."
Ничего не понимаю... как быть с проводками и куда девается разница 18 000 - 1800 = 16 200р. ?? куда она по проводкам девается.... и что потом делать то, с постоян.налог.обязательством.
Просто ПБУ 18/02 в силу определенных обстоятельств не применяла.. а тут на тебе....
Или ты именно про проводку на сумму 16200? Никакую не формирует. На 3888 формируется проводка 99/ПНО 68/4/2, увеличивает налог на прибыль в БУ.
Сообщение от Тоня
Хоть 10 руб. платите, если ваш командировочный проживет на эти деньги. Просто законодатели наши наконец-то разрешили вечную проблему обложения НДФЛ суточных свыше 100 руб.
