НДС при импорте. Помогите разобраться.

[Olaf]

Фирма Х - вполне белая, обладает методом эффективной оплаты товара в валюте и ввоза на территорию РФ как покупатель. Вот такой бизнес.

Теперь условный пример, где все комиссии равны нулю и все суммы красиво совпадают.
Квартал 1.
1. Фирма Х получила предоплату за товар 1 180 000 руб.
2. 1 180 000 руб. проконверитрованы и отправлены поставщику в валюте.
3. 180 000 уплачено в бюджет как НДС с аванса.

Прошло 3 месяца.
Квартал 2.
4. Товар поступает на таможню по стоимости 1 180 000 руб.
5. Уплачивается НДС на таможню 180 000 руб. (таможенная пошлина и сбор условно равны нулю).
6. Товар проходит таможенную очистку, оприходывается и отгружается покупателю по стоимости 1 180 000 руб. вкл. НДС.

Что мы имеем:
1. Фирма Х ни чего не заработала (ее комиссии приняты равными нулю).
2. Фирма Х дважды уплатила в бюджет сумму НДС по 180 000 руб.
2. По логике, сумма 360 000 руб. должна быть возвращена из бюджета.

Требуется
1. Нарисовать основные строки декларации по НДС за 2 кв., где видно, что бюджет должен 360 000 руб.
2. Описать процедуру возврата НДС из бюджета)

[Тоня]

2. Фирма Х дважды уплатила в бюджет сумму НДС по 180 000 руб.

При этом 180 тыс. с аванса приняла к вычету в момент отгрузки. Откуда 360 тыс. образовалось?

Описать процедуру возврата НДС из бюджета)

176-НК, очень подробно расписано.

[Olaf]

При этом 180 тыс. с аванса приняла к вычету в момент отгрузки. Откуда 360 тыс. образовалось?

Да, это я торможу. Конечно, за товар перечисляется не 1 180 000 руб., а только 1 000 000 руб.
В декларации 2 кв. будет в разделе начислений 180 т. с реализации и два вычета: отгруженный аванс 180 т. и НДС, уплаченный на таможню 180 т. Итого к возврату из бюджета 180 т.

176-НК, очень подробно расписано.

Да, вы правы.

Увидел такое неоригинальное решение: НДС с аванса не платится (тем более, что денег-то этих нет). По приходу товара платится НДС на таможню, который и принимается к вычету. Все минусы на поверхности: пени, штрафы, угроза блокировки счета. Но необходимости возврата из бюджета не возникает.

[Тоня]

Но необходимости возврата из бюджета не возникает

Вы на "самолетах" посмотрите что на самом деле возникает.

[Olaf]

Вы на "самолетах" посмотрите что на самом деле возникает.

Чем и занят)