Счет-фактура и обособленное подразделение

[Аноним]

Здравствуйте!
У меня сложилась полукомическая ситуация, не знаю как поступить. Я ИП на ОСНО. Произвела отгрузку оплаченного товара. Плательщиком и грузополучателем является обособленное подразделение не являющееся плательщиком НДС. Соответственно в счет-фактуре я указываю покупателем и грузополучателем это обособленное подразделение. В ответ получаю письмо с требованием оформить счет-фактуру согласно письма МИНФИНА от 09.08.2004г. № 03-04-11/127, т.е. указать в графе покупатель головную организацию, а КПП указать обособленного подразделения. Звоню в бухгалтерию покупателя и объясняю, что это письмо регламентирует оформление счетов-фактур самим обособленным подразделением и никак не относится ко мне как к поставщику. Они настаивают на своем и никаких доводов воспринимать не хотят. Может быть я неправа? Если права, посоветуйте пожалуйста как мне поступить!
С уважением.

[Andyko]

Сделайте, как просят, на Ваше налогообложение это никак не влияет.

[Аноним]

Хотелось бы принципиально разобраться в этом вопросе. Если можно конечно

[Аноним]

Покупатели действительно правы. На Ваше налогообложение накак не повлияет, а у них могут возникнуть проблемы при зачете НДС. Сделайте как просят.

[Аноним]

Можно поподробнее? Указанное письмо МИНФИНА - "Об оформлении счетов-фактур структурными подразделениями". Я не являюсь естественно ничьим структурным подразделением. В указанной сделке участвовало только! обособленное подразделение ( и плательщик и грузополучатель). На каком основании я должна в графе КПП покупателя указывать КПП головной организации? Если не трудно со ссылками на нормативные документы! И не является ли с моей стороны нарушением НК указание КПП согласно письма МИНФИНА? Очень нужно разобраться!!!

[Аноним]

1.
УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 16 сентября 2004 г. N 24-14/60104

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 НК РФ счет-фактура
является документом, служащим основанием для принятия
предъявленных сумм налога на добавленную стоимость к вычету или
возмещению в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
Требования к оформлению счетов-фактур изложены в пунктах 5 и 6
статьи 169 НК РФ, а также в приложении N 1 к Правилам ведения
журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг
покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную
стоимость. Они утверждены постановлением Правительства РФ от
02.12.2000 N 914.
В случае если организация реализует товары (выполняет работы,
оказывает услуги) через обособленные подразделения, то счета-
фактуры выставляются покупателям обособленными подразделениями в
порядке, изложенном в письме МНС России от 21.05.2001 N ВГ-6-
03/404.
При реализации товаров (работ, услуг) обособленным
подразделением такое подразделение указывает в строке 2 счета-
фактуры полное или сокращенное наименование налогоплательщика-
продавца в соответствии с учредительными документами, в строке 2а
- место нахождения налогоплательщика-продавца в соответствии с
учредительными документами (то есть наименование и адрес
организации), в строке 2б - идентификационный номер
налогоплательщика-продавца и КПП обособленного подразделения, в
строке 3 - полное или сокращенное наименование грузоотправителя.
При этом порядок оформления счетов-фактур, книг покупок и книг
продаж должен быть отражен в учетной политике организации для
целей налогообложения.
Основание: письмо МНС России от 26.08.2004 N 03-1-08/1880/18.

Заместитель
руководителя Управления
советник налоговой службы I ранга
А.А. Глинкин


2.

Вышли рекомендации московских налоговых органов по оформлению счета-фактуры.
Если товар реализуется или приобретается через обособленное подразделение организации, в строке 2б "ИНН/КПП продавца" указывается КПП соответствующего подразделения. При приобретении же товаров (работ, услуг) через обособленное подразделение его КПП отображается в строке 6б "ИНН/КПП покупателя".

В строке 3 "Грузоотправитель и его адрес" указывается полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель - одно и то же лицо, то в этой строке пишется: "он же". Если они не являются одним и тем же лицом, то указывается почтовый адрес грузоотправителя.

В строке 4 "Грузополучатель и его адрес" счета-фактуры следует отразить полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес. При этом указание наименований грузоотправителя и грузополучателя должно соответствовать условиям договора поставки товара.

(Письмо УФНС России N 19-11/005123 по г. Москве от 23.01.2008г.)