Переход с УСН на Общую
С этого года переходим с УСН на общую систему. Учет ведется в 1с 7.7. Встал вопрос - как перенести остатки. По ОСВ все понятно до 84 счета. Хотя мы бухучет не ведем, но программа баланс делает. Вот и нераспределенную прибыль нам посчитала. Что теперь с ней делать? Я думаю, что ее вообще не надо трогать и в новой базе по ОСНО не показывать. Правильно ли это? Подскажите, пожалуйста, кто сталкивался.
Почему не показывать нераспределенную прибыль? Она ничем не хуже той, которая образовывается у фирм на ОСНО.
а как в этом случае быть с НДС? ведь его на усн нет а при переходе на осно ндс восстанавливается! у меня какие то сомнения на этот счет в НК все как то размыто написано! у меня по сч.60 весит кредиторка на 1968 т.р. и по сч.62 дебиторка на сумму 198 т.р. так вот если восстановить НДС то получается после проверки можно и возместить ндс из бюджета! Верно?
Melani_07, читайте
Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения
6. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.
(п. 6 введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
Если это про вас, то можете ставить НДС к вычету
Даже если объектом налогообложения были Доходы (6%)?6. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.
(п. 6 введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
Я подумаю об этом завтра (с)
Вот такое пишут:Даже если объектом налогообложения были Доходы (6%)?
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", в октябре 2007 г. приобрела товары в целях дальнейшей их перепродажи. Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные ей продавцами при их приобретении, в случае перехода с 1 января 2008 г. на общий режим налогообложения?
Ответ: Согласно п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ "О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", вступающим в силу с 1 января 2008 г., ст. 346.25 НК РФ была дополнена, в частности, п. 6.
Указанным пунктом установлено, что организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ для плательщиков НДС.
Таким образом, с 1 января 2008 г. в гл. 26.2 НК РФ содержится положение, позволяющее принять к вычету суммы НДС, предъявленные организации - субъекту применения упрощенной системы налогообложения при приобретении ею товаров (работ, услуг), не учтенные в расходах, вычитаемых из налоговой базы при применении УСН, в случае ее перехода на общий режим налогообложения (п. 6 ст. 346.25 НК РФ).
Учитывая, что организация, применявшая УСН с объектом налогообложения "доходы", была не вправе уменьшать полученные доходы на произведенные расходы, в том числе и на суммы НДС, предъявленные ей при приобретении товаров, норма п. 6 ст. 346.25 НК РФ на нее также распространяется.
Указанные суммы принимаются к вычету на основании счетов-фактур, предъявленных продавцами, и соответствующих первичных документов, подтверждающих факт принятия товаров на учет, при условии их использования для осуществления операций, подлежащих обложению НДС в соответствии с гл. 21 НК РФ (п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ).
Такие суммы организация вправе включить дополнительно в налоговую декларацию за I квартал 2008 г., поскольку с 1 января 2008 г. налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ).
Порядок возмещения из бюджета указанных сумм НДС в гл. 26.2 НК РФ в действующей до 1 января 2008 г. редакции отсутствует.
Е.Н.Коломина
Консалтинговая группа "ИнтерСофт"
25.09.2007
Спасибо огромное всем за участие!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
