Подскажите

[Тамария]

Первый раз сталкиваюсь по работе ИП, поскажите пожалуйста:
ИП на ОСНО,
1. Книга доходов и расходов ведется с 2001 года, не разу не сдавалась и не отмечалась в налоговой. Записи за год - 2.3 страницы. Еще даже до половины не дошли. Как поступить мне? Подавать на отметку?
2.ЕСН уплаченный за 2006 год берется в расход? начисленный ЕСН ?
3. В феврале была выплата по гражденско - правовому договору, и предоставили льготу по НДФЛ по заявлениюна работника и за ребенка. т.е недоплатили НДФЛ 130 руб. как поступить? перечислить самим, но все равно нарушение будет. или указать недоплату при подачи сведений по НДФЛ за сотрудников.
Какие последствия при этих нарушениях?

[Тамария]

И что не подскажите......

[Andyko]

1.Книга должна содержать только один налоговый период. Заполняемая вручную заверяется до начала ведения. Заполняемая электронно - по окончании периода. Конкретный срок не установлен.
2. Уплаченный в пределах начисленного.
3. Не понял вопроса.

[Светлана Чумакова]

Я так понимаю Вы ведете рукописную книгу????

[Светлана Чумакова]

Если Вы ведете книгу не в электорнном виде (т.е. рукописно) тогда данная книга заверяется с начала работы предпринимателя и ведется до ее окончания, далее заверяется новая книга. Если книга ведется в электронном виде, тогда по окончании налогового периода (а это год) она выводится на печать и заверяется налоговой инспекцией (что во много раз удобней чем рукописная).. Так что скорее всего Вы ничего не нарушили.

[Andyko]

данная книга заверяется с начала работы предпринимателя и ведется до ее окончания, далее заверяется новая книга

До окончания периода.

[Тамария]

По книге спасибо, все поняла.
по вопросу 3
в феврале по гражданско-правовому договору физ.лицо выполнило работу. Ей оплатили, но и предоставили льготу по налогу. Чем руководствовались сказать не могу, я их взяла в декабре. Точно знаю, что не имели право, ведь это не трудовой договор , а договор подряда . А как исправить с наименьшими потерями незнаю.

[Тамария]

По вопросу 2, т.е в 2007 затраты берем оплаченый ЕСН 2006. Правильно поняла?

И еще пожалуйста: не было никаких авансовых платежей по НДФЛ, ни расчетов. А они должны быть?

[Над.К]

Точно знаю, что не имели право, ведь это не трудовой договор , а договор подряда

Нигде в НК не сказано, что вычет предоставляется только тем, кто работает по трудовому договору.

[Тамария]

Где то читала, что льгота предоставляется по основному месту работы.
Наш работник не табелировался, нет записи в трудовой, выполнил работу, подписали акт приемки и все.

[Andyko]

Льгота предоставляется тем, кого налогоплательщик попросит путем заявления.

[Над.К]

Тамария, читайте лучше НК, там все написано. И попробуйте найти там что-нибудь про "табелирование" и трудовые книжки

[Тамария]

[Тамария[/b], читайте лучше НК, там все написано. И попробуйте найти там что-нибудь про "табелирование" и трудовые книжки[/QUOTE]

Это все есть в трудовом кодексе который мы должны тоже соблюдать.
А в налоговом написано:
"
. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
(в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 105-ФЗ)
В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
Т.Е у меня нет справок с других мест, может он в январе получил 100000 и льгота ему не положена, так же он даже не оформлен как работник.
т.е я уверена, что льгота предоставлена неправильно.

А по второму вопросу советов нет?

[Тамария]

[По вопросу 2, т.е в 2007 затраты берем оплаченый ЕСН 2006. Правильно поняла?

И еще пожалуйста: не было никаких авансовых платежей по НДФЛ, ни расчетов. А они должны быть?

[Над.К]

Т.Е у меня нет справок с других мест, может он в январе получил 100000 и льгота ему не положена, так же он даже не оформлен как работник.

Ну а теперь представьте, что этих других мест нет вовсе. Человек что, лишается вычета?

И еще пожалуйста: не было никаких авансовых платежей по НДФЛ, ни расчетов. А они должны быть?

Должны были. Но наказать за их отсутствие нельзя. ИМХО.

[Тамария]

Я не лишаю его право на вычет. Он его получит в налоговой, если сдаст декларацию.

Спасибо за ответы, помогли, по ним успокоилась, но вопрос 2.
Понимаю, что туплю, но хотелось бы услышать мнение.
ЕСН за 2006 год, уплаченный в 2007 году, я могу взять в расход 2007 года и уменьшить НДФЛ?

[Над.К]

Можете. ИМХО.