Нужна помощь экспорт-импорт АКТ по уточненке

[ЮрийТ]

Помогите в таком вопросе.
Занимаемся экспортом-импортом с Белоруссией. В январе был экспорт-импорт с РБ. Получил АКТ камеральной проверки по уточненой декларации.
В феврале сдаем декларацию по НДС зя январь (и косвенную по импорту). Оплачиваем НДС и косвенный. В октябре подаем уточненку за февраль так не получили подтверждения от РБ за экспорт, где на него должны на числить 18% и оплатить. На момент подачи уточненой доплату НДС (за экспорт) не производили, считали, что задолженность не на наша, а предприятия из РБ так как НДС платится по месту назначения. В ноябре получили подтверждение (заявление о ввозе)от предприятия РБ, где они уплатили данную сумму по нашему экспорту, мы эту сумму ставим на возмещение в декларации за ноябрь, так была уточненка и мы ее себе начислили.
Сам вопрос из содержимого АКТа.

Согласно п.1 ст.81 НК при обнаружении ошибки в декларации должны подать уточненку.
Согласно п.4 ст.81 НК уточненая представляется после срока, но неоплачена
На основании этого в соответсвии с п.1 ст.122 нас хотят наказать штрафом 20%.

Можно ли что в таком случае предпринять ответные меры, или все так плачевно.

[Тоня]

Немножко сумбурно...

но неоплачена

Это как? Подали уточненку с доплатой, но перед подачей не погасили недоимку?

[ЮрийТ]

Да.
Так как сумма доплаты - сумма по экспорту, которая оплачивает Белорусская сторона.

[Тоня]

сумма по экспорту, которая оплачивает Белорусская сторона

Ниче не поняла. Вы 0% ставку по экспорту в РБ в 90 дней не подтвердили? Поэтому начислили 18% и сдали уточненку?

[ЮрийТ]

Да втечении 90 дней (Белорусская сторона не предоставила нам заявление о ввозе товара, с уплатой 18% в свой бюджет) поэтому мы не смогли подтвердить, => начислили 18% НДС и подали уточненку в октябре. Так как считаем что это сумма должна платить Белорусская сторона, поэтому перед подачей уточненки не оплатили.
В октябре началась камеральная по уточненке.
В ноябре получили от РБ заявления о ввозе и оплате 18% (со штампом налоговой РБ, факт оплаты).
20 декабря сдаем декларации по НДС, где учитываем данные суммы (об оплате РБ) ставим данные суммы на возмещение.
В январе АКТ об камеральной проверки, где хотят наложить штраф
Согласно п.1 ст.81 НК при обнаружении ошибки в декларации должны подать уточненку.
Согласно п.4 ст.81 НК уточненая представляется после срока, но неоплачена
На основании этого в соответсвии с п.1 ст.122 нас хотят наказать штрафом 20%.

[Тоня]

Так как считаем что это сумма должна платить Белорусская сторона,

Ребят, вы о чем? Начисленный вами в уточненке за октябрь налог должна оплачивать третья сторона? Не будучи налогоплательщиком, да и вообще резидентов государства? Супер. Правильно вас штрафуют, вы подали уточненку, не погасив недоимку и пени по ней. Вы ж сами ссылку на 4-81-НК кидаете.

[ЮрийТ]

Начисленный нами в уточненке - это не подтвержденный экспорт от РБ (т.е. нет заявления от РБ на ввоз).

Начисленный вами в уточненке за октябрь налог должна оплачивать третья сторона?

Так и мы про это говорим.

Ссылку на на 4-81-НК

дает налоговая при проверки камеральной по уточненке и так как мы ее не выполнили, она пытается наложить штраф по ст.122.

[Тоня]

Так и мы про это говорим.

Ну так я то не про это как раз, я наоборот крайне удивилась вашей позиции. Как может исполнить обязанности налогоплательщика третья сторона? И белоруссы за вас налоги не платят, они платят за себя при ввозе импорта из РФ.

дает налоговая

Правильно дает, вы недоимку на момент подачи уточненки не погасили.

[ЮрийТ]

Третья сторона нечего не должна платить, они должны заплатить за себя и в свой бюджет получив от нас товар по экспорту (для них по импорту).
Доказательством оплаты служит заявление об оплате со штампом налоговой РБ. Которое служит нам доказательством оплаты при экспорте по ставки 0%, которое естественно мы получаем позже.
Так вот вся суть, что в некоторых заявлениях когда мы их получили на руки стоит дата уплаты раньше, чем мы подали уточненку.

Вопрос пошел немного в не в том русле, я хотел услышать помощь, в смегчении по ст.122.

Налогоплательщик подлежит привлечению к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ только в том случае, когда неуплата налога произошла по его вине


В НК обязанности уплачивать законно установленные налоги лежит на налогоплательшике как на нас так и на Белорусском предприятии. Это получается он не оплатил, я не доказал. Нас обоих наказали за один и тот же товар по экспорту. Он оплатил позже я подтвердил 0%. И по закону подтвердить это все можно до 3 лет от факта сделки.

[Тоня]

так и на Белорусском предприятии.

Белорус. предприятие к нашему НК отношения не имеет. Но это лирика. Давайте на датах попробуем друг друга понять.
1. Дата отгрузки на экспорт с вашего предприятия в адрес РБ?
2. Дата сбора полного пакета подтверждающих документов (т.е. вместе с заявлением о ввозе)
3. В декларацию какого периода включили данную отгрузку?
4. За какой налоговый период подали уточненку?

[Аноним]

А мне понравилоась эта цитата

На момент подачи уточненой доплату НДС (за экспорт) не производили, считали, что задолженность не на наша, а предприятия из РБ так как НДС платится по месту назначения. В ноябре получили подтверждение (заявление о ввозе)от предприятия РБ, где они уплатили данную сумму по нашему экспорту, мы эту сумму ставим на возмещение в декларации за ноябрь, так была уточненка и мы ее себе начислили.

Т.е. ничего не заплатили, но к возмещению поставили.

[ЮрийТ]

Не так.
Мы не оплатили при подачи уточненки (именно сумму к доплате), позже (после подачи уточненки) получаем заявление о потверждение экспорта ( дата оплаты в них стоит раньше чем мы подали уточненку).
Далее в период камеральной подаем обычную до 20 числа где эти суммы (из заявлений, что они оплачены) учитываем.

Что-то не получается у меня общение никак не поймем друг-друга.
Должен сказать спасибо за уделенное внимание. Попробуем обратится к юристу.

[Тоня]

никак не поймем друг-друга.

Информацию нечетко выдаете. Потому я и написала

Давайте на датах попробуем друг друга понять.

В любом случае при подаче уточненки после отчетного срока с суммой к доплате от штрафа вы освобождаетесь только при условии погашения недоимки. А вот в последующей декларации (с полным пакетом документов) вы эту сумму ставите к возмещению.