При формировании реестра 2-НДФЛ в графу "общая сумма налога исчисленная" не попадают суммы налога начисленного отпуска за январь. Сотрудник ушел в отпуск в конце декабря. Расчеты сделаны в декабре и в бухгалтерском учете отражаюся верно, а в налоговом их не видно.
Best regards, Михаил
Читала,но конкретно по моей проблеме ничего нет. Сборно.
Суммы исчисленного налога за январь и попадут в реестр января 2008 года
prb, ноги отсюда растут: http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=180024
Best regards, Михаил
А письмо ФНС от 09.01.2008 г. № 18-0-09/0001 "Что начислено и выплачено в декабре должно попасть в реестр 2007 года" (Приблизительный текст)
Проснумшись намедне, и решив сдать-таки 2НДФЛ, столкнулся с такой же проблемой. Поиск по форуму ничего конкретного не дал, а ответ от отдела технической поддержки 1С получил:Сообщение от JOU
"Позиция фирмы "1С" следующая:
1. Трудовым кодексом РФ на время ежегодного отпуска установлено сохранение среднего заработка, равно как и на время командировки, т.е. законодатель рассматривает выплату отпускных и командировочных как однотипные выплаты.
2. Пункт 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ предписывает особым образом учитывать доходы в виде оплаты труда, не конкретизируя само понятие «оплата труда». С другой стороны статья 255 НК РФ непосредственно относит сохраняемый на время отпуска заработок к расходам на оплату труда – см. пункты 7 и 8.
3. Поэтому мы считаем, что суммы, начисленные за время ежегодного отпуска, относятся к доходам в виде оплаты труда и должны отражаться в отчетности по НДФЛ в тех месяцах, на которые пришелся отпуск, независимо от времени начисления и выплаты этих сумм.
4. Данная позиция также подкрепляется правовой квалификацией понятия «оплата труда», используемой в арбитражной практике. В частности, ФАС Центрального округа в Постановлении от 15.12.2006 по делу № А23-1664/06А-14-123 отмечает: «Анализируя положения Трудового кодекса РФ, определяющие понятия трудового договора, времени труда и времени отдыха, ежегодного оплачиваемого отпуска, суды первой и апелляционной инстанций пришли к правильному выводу о том, что средний заработок, сохраняемый за работником на период нахождения в отпуске и выплачиваемый работнику не позднее чем за три дня до начала отпуска, является частью оплаты труда работника, а не самостоятельным видом его дохода.».
5. Далее, поскольку упоминаемое в вопросе письмо ФНС РФ от 09.01.2008 № 18-0-09/0001 является ответом на запрос конкретного налогового агента, т.е. не является нормативным актом, а также в связи с тем, что в НК РФ никаких изменений не вносилось, мы не планируем как-либо изменять поведение типовых решений. "
Напомню, что в письме ФНС РФ от 09.01.2008 № 18-0-09/0001 позиция была такова:
«Что касается оплаты отпуска, то данная выплата не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей, поскольку в соответствии со статьями 106 и 107 Трудового кодекса РФ отпуск – это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей»
Схоласты доморощенные…
Хотя, это идея – может, пройтись по крупным предприятиям с требованием отпукных? Трудовых обязанностей то я у них не выполнял...
Вобщем, по мне, позиция 1С правильнее
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
